个体工商户作为我国经济的重要毛细血管，其税收政策直接关系到数千万经营者的切身利益。现在除了创业者，很多企业老板名下也注册了个体户。2025年，随着增值税减免延续、核定征收政策调整，个体户的纳税门槛与税负结构发生了显著变化。

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一、增值税

1，免税和减税红利

小规模纳税人月销售额不超过10万元， 季度销售额不超过30万元，且开具的是普通发票，可全额免征增值税；

适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收；适用3%预征收率同样减按1%预征。

若开具专票，可按照1%或者3%税率开具。

2，超额处理

个体户月销售额如果大于10万元，则按照1%缴纳增值税。

二、附加税

附加税享受“六税两费”减半政策。增值税为0的前提下，附加税为0；若增值税按1%征收，则附加税为0.06%。

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三，个人经营所得税

1，查账征收模式

按照年应纳税所得额，适用5%-35%税率征收。采用查账征收，需要有账簿健全，具备精准核算的能力，并且要尽可能的获取能够证明成本费用的发票，以免造成利润虚高从而多缴纳个税。

2，个税优惠政策

除一般的查账征收外，入驻在地方税收经济扶持园区的个体户，还可享受优惠：

①减半征收政策，不管是核定征收还是查账征收，对于年应纳税所得额在200万以内的部分，可享受减半征收优惠政策。

②小额免征政策，月销售10万以内，且年销售额在120万以内，开具普票，可享受免增值税和免个税的“双免政策”，综合税负为0%！

③大额核定政策，年销售额在120万以上，450万以内的大额个体户，可享受个税核定，根据地区和行业的不同，个税核定低至0.5%-1.5%，加上增值税和附加税，综合税负1.56%-3%。

综上所述，120万是个体户的核心分水岭。当然，申请入驻地方是税收园区，需要以业务真实为前提，并注意四流一致（合同、发票、资金、物流），保留相关的凭证。

个体工商户办理流程简单，目前可选择除特殊行业的大部分行业，比如商贸、建筑、服务等。在经营过程中，可直接用法人名下的个人账户经营收款，无需额外缴纳企业所得税和分红个税。

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小结：

2025年，个体户阶梯优惠特征为：

小额（年营业额120万以内）：通过普票和控制每月的开票额度，可实现“零税负”；

大额（年营业额120万-450万）：通过申请核定征收，综合税负控制在3%以内；

升级（超过年500万）：可升级为一般纳税人，通过专票进项抵扣以及其他一般纳税人和企业的相关政策降低税负压力。

总之，经营者应当结合自身经营模式，经营规模，行业特征以及地方政策，选择最优纳税方案，严格遵守合规要求，稳健发展。

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