近期，多家电商企业接到税务局通知，要求提供往期经营资料。根据2025年6月国务院发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国令第810号），

若企业实际有收入却隐瞒，平台数据与申报信息一旦“打架”，稽查可能随之而来！

01零申报≠不申报

零申报是指企业在纳税申报所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0的情况下进行的税务申报行为。但许多企业对零申报存在严重误解，以为"不做账=零申报"或"无开票=零申报"，这完全是错误的认知。

根据2025年税务部门最新规定，企业只有在以下三种情况同时满足时，才能进行零申报：

  1. 增值税零申报标准：
  2. 小规模纳税人：应税收入为0
  3. 一般纳税人：当期无销项税额，且无进项税额
  4. 企业所得税零申报标准：
  5. 纳税人当期未经营，收入/成本均为0
  6. 其他税种零申报标准：
  7. 计税依据为0时

简单来说：只有在纳税申报所属期内，企业的收入、成本和费用均为0，才能进行零申报。如果企业有实际经营行为（如支付工资、发生费用、采购原材料等），即使没有收入，也不能进行零申报。

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02电商行业“地震”

2025年6月实施的《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第810号）彻底改变了电商企业的税务环境。新规要求：

  1. 平台企业必须报送的数据：
  2. 平台内经营者身份信息（包括未办执照的个体）
  3. 上季度收入信息（含收入总额、退款金额、收入净额）
  4. 交易订单数量
  5. 网络主播及合作方收入信息
  6. 报送时间要求：
  7. 现有平台企业需在2025年7月1-30日完成首次基本信息报送
  8. 2025年10月1-31日首次报送经营者身份信息和收入数据
  9. 之后每季度终了次月内报送
  10. 违规后果严重：
  11. 未按期报送：处2万-10万元罚款
  12. 情节严重：责令停业整顿，并处10万-50万元罚款

这意味着什么？

  • 平台数据与税务系统直连，企业真实销售额一目了然
  • 若平台报送100万销售额，企业只申报10万，系统将自动触发稽查预警
  • 过去通过个人账户收款、不做账零申报的方式完全失效

典型案例：某电商企业在平台年销售额1000万元，但长期零申报。新规实施后，平台将其销售数据报送税务局，企业不仅需补缴税款，还被处以0.5倍罚款，总计补税罚款超300万元。

03电商企业合规指南

面对严峻的税务监管环境，电商企业必须及时调整税务策略。以下是不同主体类型的合规申报方案：

（一）个体工商户税务处理

  1. 增值税：
  2. 季度销售额≤30万：免税
  3. 年销售额≤500万：小规模纳税人，按1%计税
  4. 年销售额>500万：一般纳税人，按13%计税
  5. 个人所得税：
  6. 经营所得，税率5%-35%
  7. 税收优惠：2027年12月31日前，对年应纳税所得额200万以下的部分，减半征收个税

（二）有限公司税务处理

  1. 增值税：同个体户标准
  2. 企业所得税：
  3. 年应纳税所得额≤300万：实际税负5%
  4. 年应纳税所得额＞300万：按税率25%计税
  5. 小型微利企业：
  6. 园区核定征收：税务机关采用合理的方法依法对会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定应纳税额的企业，采用核定征收。综合税负1-1.5%，政策详情请联系小编。

（三）三大合规策略

  1. 主体优化策略：
  2. 小额经营：选择个体工商户，享受个税减半优惠
  3. 规模经营：选择有限公司，申请小型微利企业优惠
  4. 园区政策（适合年销500万以上企业）：
  5. 在园区注册分公司、子公司或新设主体，享受奖补或申请所得税核定
  6. 必须确保业务真实、四流合一（合同、资金、发票、物流/业务流）
  7. 数据匹配策略：
  8. 申报收入必须与平台报送数据一致
  9. 保留完整业务凭证（订单、物流、支付记录等）
  10. 避免大额个人账户收款

风险提示：选择税收园区时，务必确认政策稳定性（最好选择已运行7年以上的园区），并签订书面协议，避免口头承诺。详情联系小编。