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1、年终奖个税临界点

关键临界点：3.6万、14.4万、30万、42万、66万、96万

举例：

  • 14.4万元年终奖

    • 应纳税额：14.4万×10%-210=14,190元

    • 税后收入：129,810元

  • 14.5万元年终奖

    • 应纳税额：14.5万×20%-1,410=27,590元

    • 税后收入：117,410元

差异：多发1,000元，多缴税13,400元，税后收入反而减少12,400元

2、小规模纳税人增值税免征临界点

  • 季度销售额（普票）≤30万元：免征增值税

  • 超过30万元：全额按1%征收率纳税

3、纳税人身份转换临界点（500万元）

  • 年应税销售额≤500万元：可保持小规模纳税人（征收率1%）
    选择按小规模纳税人纳税的情况说明

  • 超过500万元：强制转为一般纳税人（税率6%/9%/13%）

4、残保金临界点（30人）

  • 在职职工≤30人：免征残保金

  • 超过30人：按全员平均工资的1.5%缴纳

5、小型微利企业认定标准

三项条件（需同时满足）：

  1. 从业人数≤300人

  2. 资产总额≤5,000万元

  3. 年应纳税所得额≤300万元

优惠：符合条件可享受5%企业所得税税率，否则按25%征收。

6、劳务报酬预缴个税临界点（800元）

  • 单次收入≤800元：免税

  • 超过800元：预扣税率20%-40%（超额累进），次年并入综合所得汇算清缴