随着近几年国家和地方相关部门对个体工商户发展的扶持，截至2025年5月，我国个体工商户注册数量已达到1.27亿户。在经营过程中，个体工商户主要缴纳增值税和个人经营所得税。增值税统一享受小规模纳税人减免政策，个税的征收方式、政策等则直接影响整体税负大小。
01
定义和计税公式
- 定义：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，包括但不限于工业、商业、服务业等领域。
- 税率：5%-35%超额累进税率。
- 应纳税所得额：以每一纳税年度的收入总额-成本、费用、损失等剩余的月，也就是利润。
- 计算公式：应纳税额=应纳税所得额×对应税率-速算扣除数
- 举例：张先生的个体户年收入总额为300万元，成本费用等合计240万元，实际利润100万元（适用税率35%，速算扣除数65500）。应纳税额=（300万-240万）×35%-65500=144500。
02
降低税负方法
1、统一税收优惠
财政部 税务总局联合下发12号公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
（1）享受其他个税优惠基础上，可以叠加此优惠。
（2）无论是核定征收还是查账征收均可享受。
（3）个人名下多家个体户也可合并享受。
例如，前文张先生应纳税所得额60万，符合减半要求，享受优惠后实际缴纳个税：144500×50%=72250元。
2、可扣减的支出费用
在扣除支出过程中，以下几点需要注意：
（1）业主本人给自己发工资薪金不得作税前扣除；
（2）如果涉及个人费用和生产费用混用，无法分清，按照40%视为生产经营相关扣除。所以建议，个体户虽然可以不设立公户，但是应遵循专卡专用原则；
03
利用专项附加扣除
如果个人同时取得综合所得和经营所得，可以在一处申报中减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除等，不能重复申报减除。
专项附加扣除主要包含：
例如，前文张先生营业利润60万。假设张先生名下无综合所得，符合扣减6万元减除费用，3.6万的赡养老人和2.4万的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。实际应纳税所得额为：60万-6万-3.6万-2.4万=48万。则对应的税率为30%，减轻税负压力。
04
申请核定征收
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第三条：适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。
对于规模较小，以及自身没有记账能力条件，资料残缺不齐，无法精准核算实际利润的个体户，可申请核定征收，由当地税务主管部门依据所在行业平均数据核定利润率或核定应纳税额。
目前，注册在一些地方园区的个体工商，符合条件，满足业务真实，四流一致，可申请核定征收政策。年销售额400万内，个税核定税率0.5%-1.5%，综合税率1.56%起。满足月销售额10万以内，还能申请双免个体户，综合税率为0%。
不管享受以上哪种政策，都要注意符合相关监管要求，合规纳税申报。确保在合规合法经营下享受政策红利加持，降低自身税负压力。
转自公——中——hao——《税清无余》
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