"涉嫌VAT欺诈与货物走私后又2人被逮捕！"
出品 | 直击跨境 作者 | 陈烈
文章分类：直击跨境出海
这是直击跨境的第1061篇原创文章，本文1856字，阅读约1.9分钟。
牵扯上亿VAT欺诈和走私案件后被逮捕！
随着一起涉案超1.5亿元人民币的VAT欺诈与走私案浮出水面后，目前已经有2人被逮捕、同时还有一处堆放货物的仓库被当地执法机构查封...
近日，在一次针对1亿欧元增值税欺诈及从中国走私货物的搜查、扣押和逮捕行动中，欧洲执法机构在意大利佛罗伦萨等地正式查封了一处保税仓，随后带走了2名涉嫌被卷入案件的当事人。
▲图源网络，侵删
从欧盟检察官办公室（EPPO）最早于2025年11月19日通报的情况来看，这起代号名为Broken Wall（中文名为破墙）的调查和搜查行动一共查出了大约1900万欧元（约合1.56亿元人民币）的账面金额。
如今这起涉案超1.5亿元的VAT欺诈与走私案利用的走私、以及偷逃VAT增值税的策略非常简单，在直击跨境看来完全可以用“CP42”和“CP45”这2个词语进行完美概括。
首先，是被警方逮捕的当事人和关联企业从国内进口相关货物后，再通过标注“将转运到欧盟其它成员国”利用欧盟海关程序CP42这种“延迟缴税”机制，暂缓缴纳进口VAT。
紧接着，相关从国内进口、且通过CP42名义暂缓缴纳进口VAT的货物被不法分子存放在了VAT仓库（CP45）内，又通过空壳公司和虚假单据在本地流转最终实现少缴或免缴VAT的目的。
总结来说，不法分子借着这两项本意是帮助欧盟企业减轻资金压力的制度，利用时间差把其变成了监管漏洞和逃税工具。
何为欧盟海关CP42和CP45程序？
不过在EPPO深入调查后发现，相关涉事企业主要利用CP42这种“延迟缴税”的机制和CP45类似VAT仓库进行少缴或免缴VAT的策略也非常简单。
据直击跨境了解到CP42这种“延迟缴税”机制具体可以分为6个步骤：
1）货物抵达欧盟入境国
2）提交进口申报(使用42程序代码)
3）货物进入短期仓库存放(短暂停留)
4）基于目的国VAT号申请进口国VAT免税
5）货物从入口国运输至目的国
6）在目的国申报并缴纳增值税(VAT)
▲图源网络，侵删
当然在直击跨境看来，这里面有一个细节点就是这批从国内进口到意大利的货物，尽管利用了欧盟CP42这种“延迟缴税”机制，但相关货物压根就没有出口到其他欧盟国家而是直接在意大利境内销售，这样就完全规避了本应缴纳的相关VAT税款。
那么再具体来来看，何为欧盟海关CP45？
大家其实也可以理解成为一种所谓的“VAT仓库”，CP45机制具体也可以分为以下6个步骤：
1）货物抵达欧盟入境国
2）提交海关保税仓申报(使用45程序代码)
3）货物存入海关保税仓(允许长期存储)
4）基于目的国VAT号申请进口国VAT免税
5）关税与增值税在仓储期间暂停征收
6）货物从保税仓提离并进入自由流通(缴税)，或选择再出口
所以在总结下，欧盟海关程序CP42是一种“延迟缴税”的机制，当货物从欧盟外进口，还要运往另一个欧盟国家时，可以暂缓缴纳进口VAT；而欧盟海关程序CP45则允许货物在仓库里先不交税，等正式出库再结算。
▲图源网络，侵删
换句话来说，这起代号名为Broken Wall的行动就是为了响应和配合欧盟检察官办公室（EPPO）等税务和执法机构，以此来持续打击那些想要靠VAT欺诈与走私等“走捷径”方式非法牟利的跨境卖家。
最终更是为了堵上欧盟海关部分程序潜在的漏洞和空子！
而面对部分企业欲钻欧盟海关程序空子进行大幅牟利，此次执法机构在意大利的佛罗伦萨展开的搜查行动目的也非常明确，所以目前国内正在出海欧盟市场的跨境卖家一定要赶紧合规了。
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