本文转自：人民网-湖南频道

2025年以来，国家税务总局邵阳市税务局创新推出“三书同达”执法服务，将“税务执法”与“信用修复”“合规引导”深度融合，积极引导辖区企业合规经营，帮助企业有效防范各类涉税风险。

将“三书同达”纳入税务执法必经流程

该局主动探索创新，在原有“处理决定+修复指引”“两书同达”基础上，将《纳税信用风险告知书》正式纳入执法文书体系，构建形成“处理决定+风险告知+修复指引”三位一体的“三书同达”服务模式，明确将“三书同达”列为税务执法必经流程。

为切实解决企业“看不懂政策、摸不清流程、不会做修复”的痛点，让执法文书既合规严谨又通俗易懂，该局聚焦企业实际需求，对三个文书进行多轮次研讨修改和试点完善。其中，《税务处理决定书》严格遵循法定格式，精准列明违法事实、取证材料及适用的法律法规条款，让企业“明明白白受罚、清清楚楚整改”；《纳税信用风险告知书》创新采用“数字量化+场景具象”的表述方式，摒弃专业晦涩的术语，通过“逾期缴纳税款滞纳金超60天将触发D级纳税信用评价”等直白表述，直观呈现失信行为对企业生产经营的具体影响，强化企业信用敬畏意识；《纳税信用修复提示函》则以“操作手册”式的详细指引，明确信用修复的适用条件、办理流程、所需材料清单、线上线下办理渠道及咨询服务电话，甚至标注关键时间节点，让企业“照单就能办、修复有路径”，切实降低信用修复门槛和办理成本。

用“三个讲清楚”代替“一罚了之”

该局积极将执法过程转化为普法课堂、将处罚结果转化为整改起点，推动执法模式从“简单处罚”向“说理服务”深度转型，让税收执法既守住法理底线的力度，更饱含服务企业的人情温度。

讲清楚“细节风险”，把抽象规则转化为具体警示。针对企业财务人员易忽视的滞纳金缴纳期限、预缴税款补缴、申报数据校验等高频风险点，执法人员摒弃“照本宣科”的解读方式，结合企业实际经营场景逐项拆解信用指标。“您单位这笔滞纳金若逾期3天未缴纳，将直接触发纳税信用扣分，进而影响后续银行信贷审批和政府项目申报资格”，通过这种“一对一”精准拆解，将原本抽象的信用规则转化为与企业利益直接相关的具体提醒，帮助企业建立“风险早预判、细节早把控”信用管理意识。

讲清楚“后果影响”，用鲜活案例强化合规自觉。为避免“后果说教”流于形式，执法人员聚焦企业关心的招投标、上市融资、信贷支持等核心诉求，分享辖区内同类企业因信用降级导致的真实案例。“某建材企业因疏忽未及时补缴预缴税款，信用等级降至B级，最终在重大项目招投标中因信用门槛被淘汰”“某科技公司因逾期缴纳滞纳金触发D级评价，上市进程被迫延迟6个月”，通过身边案例的沉浸式警示，让企业从“被动接受处罚”转变为“主动重视合规”。

讲清楚“修复方法”，以精准帮扶打通整改堵点。针对不同企业的实际需求，实施“分类指导、靶向帮扶”，对不熟悉电子税务局操作的小微企业，执法人员现场演示信用修复申请流程、材料上传步骤，手把手教会“线上办”；对信用指标复杂、修复流程繁琐的企业，建立“一对一”跟踪辅导机制，指定专人对接解答疑问、跟进办理进度；同时同步推送《信用修复操作指南》电子书，标注关键时间节点和易错点，确保企业“看得懂、会操作、能办成”。

邵东市某制造业企业因财务人员岗位变动，导致一笔税款逾期未缴，执法人员在送达“三书”时，不仅逐条款解读《税收征管法》相关规定，还结合其行业资金周转特点，建议建立“税款缴纳提醒台账”“双人复核制度”等信用管理机制。“原以为税务执法就是‘找茬’，没想到是来帮我们排查风险、规范管理的，这样的执法既合规又暖心，我们心服口服！”企业负责人当场感慨。

从“被动等待”向“主动预警”转变

为确保“三书同达”制度落地生根、发挥实效，该局聚焦信用管理全链条，创新构建“送达—提醒—回访—优化”闭环管理体系，将信用服务贯穿企业经营全过程，实现税务服务从“被动等待”走向“主动预警”。

在主动提醒环节，主动整合电子税务局、短信平台、征纳互动系统等渠道资源，定向向企业推送“信用修复倒计时”“税款缴纳温馨提示”“信用等级动态通知”等个性化服务信息，变“企业咨询”为“税务主动告知”，让企业实时掌握信用状态与涉税风险，提前做好应对准备。

在回访评估环节，针对完成信用修复的企业开展“一对一”跟踪回访，重点聚焦企业贷款获批、招投标参与、发票领用等关键经营场景，全面了解制度实施对企业发展的实际助力，同时精准收集企业在“三书同达”文书理解、流程办理等方面的意见建议，为制度优化筑牢实践基础。

在优化完善环节，立足回访收集的问题清单，优化文书表述使其更通俗易懂，增设现场辅导环节提升实操能力，细化行业专属指引增强针对性，让“三书同达”制度始终紧贴企业实际需求，靶向破解小微企业电子操作不熟练、部分行业信用风险点特殊等痛点堵点。

与此同时，该局还将“三书同达”制度与纳税信用评价、税收优惠落实、风险防控等工作深度融合，积极构建“激励+约束”的信用管理机制。对主动合规、成功修复信用的企业，在发票领用、税收优惠享受等方面给予便利化服务；对多次出现失信行为的企业，强化精准监管与重点辅导，引导企业规范涉税行为。

“三书同达”服务实施以来，越来越多的企业主动建立内部信用管理制度，常态化开展税收风险自查，形成“税务引导、企业自律、信用赋能”的良好发展生态。

“税务合规引导的最终目的是‘让纳税人自觉守法’，让企业真正感受到税务部门的善意与担当。”国家税务总局邵阳市税务局党委委员、副局长吴志高表示，下一步，邵阳市税务部门将进一步深化“三书同达”机制，不断创新服务方式和拓展应用场景，持续为辖区企业发展壮大保驾护航。（许敏）