根据唐纳德·川普总统推出的《大而美法案》（OBBBA），从明年起，65岁及以上的美国纳税人将获得一项新的税收优惠：每人可额外享受6,000 美元的所得税扣除。

该政策适用于 2025 纳税年度，也就是说，纳税人将在2026 年报税时实际申报这一扣除。

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只要在该纳税年度的最后一天或之前年满 65 岁，即可符合年龄条件。符合条件的老年人无论选择标准扣除还是逐项扣除，都可以申请这项额外扣除。

在收入方面，这项优惠主要面向中低收入老年人。

  • 单身申报者：年收入不超过75,000 美元，可全额享受 6,000 美元扣除

  • 夫妻联合申报：年收入不超过150,000 美元，同样可全额享受

对于收入较高的老年人，该扣除额将逐步减少。当调整后总收入（MAGI）超过175,000 美元（单身），或250,000 美元（夫妻联合）时，这项额外扣除将被完全取消。

需要注意的是，这是一项临时性税收优惠，目前设定的适用期限为2025 至 2028 纳税年度。

此外，这项 6,000 美元的扣除并不是“取代”现有优惠，而是叠加在现有的老年人额外标准扣除之上。根据美国国税局（IRS）公布的通胀调整数据，2026 年老年人额外标准扣除额将提高至：

  • 单身申报者：2,050 美元

  • 已婚联合申报者：每人 1,650 美元

这些针对老年人的专项扣除，都是在所有纳税人通用的标准扣除额之外额外给予的。同时，IRS 也已同步上调 2026 年的标准扣除额，以应对通货膨胀。

线上税务平台 eTax 在一篇分析文章中指出，尽管年度通胀调整幅度看似不大，但对依赖固定收入的老年人来说，这些扣除能有效减轻通胀带来的税负压力，为中等收入的退休人士节省一笔可观的税款。

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