前言

各位小伙伴们，大家好呀！

监管部门对会计师事务所出具的警示、处罚文件，都是非常好的审计知识学习材料。

我们不仅可以从中一探监管部门重点关注的领域，还能窥见那些行业老司机也常翻车的地方。

本期继续更新《跟着证监会学审计》系列！

警示函

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01内部控制审计程序执行不到位

未充分了解集团层面对重要境外子公司的控制情况。

02收入相关审计程序执行不到位

1、福瑞股份药品销售出库即确认收入，导致2023年年报提前确认收入288.10万元，影响了定期报告的准确性，未能充分关注并恰当评价收入确认政策。

2、福瑞股份未合理估计药品销售合同中存在销售折让、销售返利等可变对价，以全额确认收入，支付给客户销售折让、销售返利等可变对价时冲减销售收入，未能执行充分审计程序关注可变对价事项。

03研发费用资本化审计程序不到位

研发费用资本化审计证据仅有项目结案报告和境外会计师访谈记录，未附其他技术可行性证据，审计证据不充分。

04存货审计监盘程序执行不到位

未实施观察管理层制订盘点程序的执行情况，未评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。

05在建工程减值审计程序执行不到位

在建工程福瑞健康科技园项目2023年期末余额1.90亿元，占总资产比例7.17%，未执行资产减值相关的审计程序。

声明

信息来源：内蒙古监管局/有删减

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