来源：新浪财经-鹰眼工作室

浙江省围海建设集团股份有限公司（股票简称：*ST围海，股票代码：002586）于12月20日发布公告，就深圳证券交易所《关于对浙江省围海建设集团股份有限公司2023年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2024〕第74号）相关问题进行回复。公告显示，公司2023年度财务报告被年审会计师出具标准无保留意见，经核查不存在“财务指标连续三年存在虚假记载”的重大违法退市情形，前期会计差错更正及资产减值计提事项符合企业会计准则规定。

审计意见合规性：退市风险消除 期初余额公允反映

针对市场关注的审计意见合规性问题，年审会计师中兴财光华会计师事务所表示，在形成2023年度财务报告审计意见过程中，已充分考虑公司潜在的重大违法退市风险及会计差错更正事项的不确定性。经核查，公司2020年至2022年涉及财务指标虚假记载的年度为2021年及2022年，不存在连续三年造假情形。具体数据显示：

财务指标2021-2022年累计更正金额（亿元）是否触发退市标准营业收入0.02未达5亿元以上净利润1.46未达5亿元以上利润总额1.42未达5亿元以上资产负债表差额占净资产比例36.11%

会计师特别指出，公司2023年期初余额在所有重大方面符合《企业会计准则》规定，不包含对本期财务报表产生重大影响的错报，因此发表标准无保留意见具有合规性及合理性。

会计差错更正：追溯调整2018-2022年财务数据 商誉减值计提充分

公告显示，公司因子公司上海千年历史财务数据问题，对2018年至2022年财务报表进行会计差错更正，主要涉及收入确认、成本核算及商誉减值等事项。其中，2018年净利润由盈转亏，2021年净利润更正比例达113.99%。经年审会计师复核，上述更正事项已追溯调整完毕，且：

  • 并购上海千年形成的7.01亿元商誉已在2019年至2022年分期全额计提减值准备，各年度计提金额分别为2.07亿元、1.35亿元、1.14亿元及2.44亿元，累计减值7.01亿元；
  • 上海千年2023年亏损1.27亿元，主要因地方政府投资下滑导致收入同比下降8%，叠加应收账款账龄增长计提信用减值损失增加。公司已通过公开挂牌方式转让上海千年90.31%股权，预计将改善整体经营业绩。

资产减值计提：多维度核查确保充分性 主要项目风险可控

针对深交所关注的资产减值问题，公司详细披露了应收账款、存货、长期应收款等项目的减值计提依据：

  • 应收账款：1年以上余额6.67亿元，按账龄组合计提坏账准备，其中前五名应收对象均为政府部门或国企，涉及金额7514.72万元，期后回款率达56%；
  • 存货：合同履约成本期末余额1.52亿元，减值计提比例74.32%，主要涉及宁海三山涂促淤试验等停工项目，已根据预计损失全额计提；
  • 长期应收款：期末余额30.24亿元，其中一年内到期9.95亿元，期后回款率86.88%，终止项目淠河工程及台州PPP项目已按预计可回收金额计提减值34.22%及14.42%。

年审会计师通过函证、实地走访及期后回款检查等程序，确认上述减值计提充分合理，与同行业可比公司政策一致。

持续经营能力：内控缺陷已消除 现金流充裕保障运营

公司同时回应了持续经营能力质疑，称2019年以来扣非后净利润连续为负主要因计提资产减值，当前资产结构良好：

  • 2023年末总资产76.85亿元，净资产31.08亿元，资产负债率59.56%；
  • 货币资金余额6.86亿元，BT/PPP项目进入回购期提供稳定现金流，在手合同金额62.73亿元；
  • 违规担保、资金占用等内控缺陷已消除，主要银行账户解冻，上海千年控制权恢复，不存在《股票上市规则》规定的其他风险警示情形。

管理层变动：董秘财务总监辞职不影响运营 未发现舞弊风险

针对时任董秘沈旸、财务总监宋敏辞职事项，公司确认其离职原因为个人原因，与财务报告编制无分歧，且新任管理层已平稳交接。会计师通过访谈、工作底稿检查等程序，未发现潜在舞弊风险，公司信息披露及财务核算工作正常开展。

*ST围海在公告中强调，将持续完善内部控制，提升信息披露质量，切实维护投资者利益。截至目前，公司股票仍处于“其他风险警示”状态，后续将根据经营改善情况申请撤销相关警示。

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