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问：墨子老师，您好！我们是房地产企业，请问我们销售商品房时向客户收取的违约金是否应并入收入缴纳土地增值税？

答：感谢您的提问！根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第五条规定，条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。

产生违约金背后是否有房屋销售行为，是判断违约金是否纳税的关键。如果违约金是购房者履行购房合同时发生的违约，比如推迟缴纳房款，则该违约金属于转让房地产的收入，应缴纳土地增值税。如果违约金是因购买方毁约未购买房屋而收取的，并没有发生房屋销售行为，则该笔违约金不属于销售房屋收入，不需要缴纳土地增值税。