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12月4日，北京明税律师事务所合伙人施志群律师受邀为某银行西安分行客户进行专题分享，聚焦“中小企业涉税合规管理与税务稽查应对”。施律师结合最新税收数据与典型案例，深入剖析了在税收监管向“以数治税”转型的背景下，中小企业如何系统构建合规体系、有效应对稽查。分享主要包含以下几部分。

征管持续升级，“以数治税”实现全链条监控

施律师指出，随着“金税四期”全面上线与“智慧税务”体系深入应用，大数据、人工智能等技术已贯穿税收征管全环节，形成立体化监控网络。税务机关可实时捕捉企业涉税数据异常，并通过跨部门信息共享，对企业资金、物流等信息进行交叉比对，传统税务违规的隐匿空间已大幅压缩。

2025年稽查重点：聚焦税收优惠与新业态

施律师分析称，2025年税务稽查将更加强调“精准监管”，重点关注以下方面：一是人工智能、生物医药等新业态税收合规；二是高净值人群利用境外账户隐匿收入；三是对高新技术、小微企业、研发加计扣除等税收优惠的合规性进行严查，打击骗享行为；四是持续核查“无票支出”等常见风险点。

风险案例警示：合规是企业经营基础

施律师列举了当前中小企业常见涉税风险，如两税收入差异、成本列支不实、接受虚开发票、错误适用政策等，并通过实际案例说明，不合规可能引发补税、滞纳金、罚款乃至刑事责任，强调合规是企业稳健发展的根本保障。

应对策略：主动构建税务合规体系

面对严格监管，企业应主动构建系统化合规体系：

一是精准落实税收优惠，深入理解政策，规范认定与核算，确保证据链完整；

二是强化经营过程管控，规范“无票支出”与发票全周期管理，依法申报未开票收入；

三是推行规范化、数字化税务管理，建立内部“税务日历”严守申报节点，实现税务资料电子化、标准化归档，确保随时备查、应对有序。

施律师总结强调，在“以数治税”成为常态的今天，税务合规已成为企业生存发展的必修课。中小企业应推动内控与流程升级，实现从“被动稽查应对”到“主动风险管理”的转变。

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本文来源：明税研究中心，关注【明税】订阅更多内容。