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近日，浙江税务总局对2019年1月以来对外发布的即问即答进行了全面梳理确认，今天我们带大家一起了解“六税两费”减免政策相关问答。

“六税两费”优惠减免政策

自2023年1月1日-2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减半征收资源税（不包含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

Q1

什么是小型微利企业？

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

Q2

今年新设立的企业尚未办理汇算清缴，能申报享受“六税两费”优惠么？

对登记为增值税一般纳税人的新设立企业，只要从事国家非限制和禁止行业，且同时满足申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在首次办理汇算清缴前，都可按照小型微利企业申报享受“六税两费”优惠。

Q3

我公司办理首次汇算清缴申报后，对于首次汇算清缴申报前已按规定缴纳的“六税两费”是否需要进行更正？

登记为一般纳税人的新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。

Q4

我公司为小型微利企业，逾期办理或更正企业所得税年度汇算清缴申报后，是否需要相应对“六税两费”的申报进行更正？

登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，对“六税两费”申报进行相应更正。

Q5

我公司申报“六税两费”时，如何填报有关减免税信息？

纳税人申报“六税两费”时，根据自身实际情况在有关申报表单中勾选相应的减免政策适用主体选项并确认适用减免政策起止时间后，系统将自动填列相应的减免性质代码、自动计算减免税款。

Q6

我公司“六税两费”的申报逾期了，是否还可以享受“六税两费”减免优惠？

增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2019年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受“六税两费”减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内的，符合文件规定情形的，也可申报享受减免优惠。

Q7

如果已经享受了其他税收优惠，这个还能叠加享受么？

在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。

Q8

我公司申报“六税两费”减免优惠时，需要向税务机关提交什么资料？

本次减免优惠实行自行申报享受方式，除申报表单外，不需额外提交资料。

来源：浙江税务