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申税小微，我们公司有一笔对外支付业务，向国外提供中介服务的单位支付佣金，服务完全发生在境内，请问我们需要交哪些税，税率是多少呢？

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好的，接下来让我们一起来看看服务发生在境内的对外支付业务应该缴纳哪些税种以及对应的税率吧。

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一、增值税

•根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第四条：增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；（二）境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关；（三）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

•根据《中华人民共和国增值税法》第十条（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项规定外，税率为百分之六。

因此，境外单位和个人销售服务，且服务在境内消费的，属于在境内发生应税行为，应由购买方按相关服务的适用税率(6%)扣缴增值税。

二、企业所得税

• 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

情况①

完全发生在境外的劳务无需缴纳企业所得税（需要纳税人说明是否有人员入境、提供佐证资料以证明劳务完全发生在境外）。

情况②

除①所述情况，均需要缴纳企业所得税，由税务机关核定利润率。

因此，企业无需缴纳企业所得税。

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纳税人

好的，谢谢申税小微，我这就去申报缴税。

供稿：曹蔚

制作：陶冶

上观号作者：上海税务