创作声明：本文为虚构创作，请勿与现实关联
本文资料来源：《封神演义》《史记·殷本纪》《太公金匮》《黄帝内经》
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本文纯属虚构，不传播封建迷信，请读者朋友保持理性阅读。
世人皆知财神爷，却不知财神有文武之分。武财神赵公明，骑黑虎、执金鞭，威风凛凛；文财神比干，心怀七窍、公正无私，专司天下财帛分配。《封神演义》有载：比干丞相剖心而亡，姜子牙封神之时，念其"无心"方能无偏私，遂封为文曲星君，掌管人间财路。
做生意的人都晓得，赚钱难，收账更难。多少买卖人起早贪黑、辛苦经营，账面上看着红红火火，真到收钱的时候，却是十催九不应，急得直跺脚。催得紧了，得罪人；催得松了，钱打水漂。这收账的学问，可比做买卖还深。
古时候商贾之间流传一句老话："账要看时辰催，钱要择日子收。"老一辈的掌柜们都知道，一个月里头有几个日子，专门利于收账讨债。在这几天开口，对方痛快，自己顺遂，皆大欢喜。这其中的门道，据说正是文财神比干所点拨。
那这四个"进账日"究竟是哪四天？其中又藏着什么样的玄机？且听我细细道来。
一、文财神的来历
说起文财神比干，得从三千多年前的殷商末年讲起。
比干是商王文丁之子，帝乙之弟，纣王帝辛的叔父。他自幼聪慧过人，二十岁便被封为少师，辅佐朝政。《史记·殷本纪》记载，比干"强谏三日不去"，最终被纣王剖心而死。
比干在位四十余年，主管国家财政税收。那时候的殷商，是天下最富庶的邦国。各方诸侯朝贡的财帛、百姓缴纳的赋税、商贾往来的关税，都要经比干之手调配。他立下规矩：收税有定期，征赋有定数，绝不在农忙时节催逼百姓，也不在商旅困顿时强索关税。
《太公金匮》里记载了一段往事。有一年大旱，关中粮食歉收，商旅断绝。各地官员纷纷上书，请求提前征收下半年的赋税，以充国库。纣王觉得有理，便要准了。比干却跪谏道："民困则商衰，商衰则财枯。今若强征，百姓卖儿鬻女尚且不够，来年耕种的种子都没了，后年的赋税从何而来？"
纣王问："那依你之见，如何是好？"
比干答道："臣观天象，七月有雨。不若宽限三月，待百姓收了秋粮，再行征收，则官民两便。"
纣王依了他的话。果然七月天降甘霖，秋收颇丰。到了征税的日子，百姓不但足额缴纳，还多有盈余。各地商贾也趁着丰年往来贸易，关税比往年多收了三成。
这件事传开之后，民间都说比干有"神算"之能，知道什么时候该收钱，什么时候不该收钱。
后来比干被害，姜子牙代天封神。念他一生掌管财帛，公正无私，又因被剖心而"无心"，正合了"无心则无偏私"之意，便封他为文财神，执掌天下财路之公正。
民间相传，比干成神之后，见世间商贾为收账之事烦恼不已，便显灵点化了一位晋商老掌柜，传下了"四进账日"的法门。
二、晋商老掌柜的故事
清康熙年间，山西平遥有个姓乔的老掌柜，经营着一间票号，专做银钱汇兑的生意。这票号开了三十多年，信誉极好，在江南、京师都设有分号。
可再大的买卖，也有难处。乔掌柜最头疼的事，就是收账。
做票号这行，说白了就是替人保管银子、汇兑银票。客商把银子存进来，乔掌柜开出票据，客商拿着票据到别处的分号就能取出等额银两，省去了长途携带现银的风险。这中间的利息差，就是票号的利润。
问题在于，有些大客户存了银子，到期不来取，乔掌柜就得白白支付利息。还有些客户借了银子做生意，到期却拖着不还。催吧，怕得罪了人，以后没生意；不催吧，本钱都要赔进去。
有一年腊月，眼看就要过年了，账上还有三万两银子没收回来。这三万两，分别欠在七八个大客户手里。乔掌柜派了伙计去催，有的客户说"过了年就还"，有的说"手头紧，再宽限些日子"，还有的干脆避而不见。
乔掌柜急得睡不着觉。这一晚，他在书房里对着账本发愁，不知不觉就趴在桌上睡着了。
梦里头，他看见一个穿着古装的老者，面容清癯，目光温和，手里拿着一卷竹简。老者对他说："乔掌柜，你可知道为何你的账这么难收？"
乔掌柜忙问："老先生有何指教？"
老者说："收账这事，讲究天时。一个月里头，有几个日子是进账日，在这几天催账，对方心里舒坦，自然痛快给钱。你偏偏挑着人家为难的日子去催，人家能高兴吗？"
乔掌柜恍然道："原来是这样！敢问老先生，这进账日是哪几天？"
老者微微一笑，正要开口，窗外突然传来一阵鸡鸣，乔掌柜一个激灵醒了过来。
他懊恼不已，心想这梦做得太不是时候，关键的话还没听到就醒了。可转念一想，梦里那老者气度不凡，说的话又切中要害，莫非真是神仙点化？
从那以后，乔掌柜就留了心，开始琢磨这"进账日"到底是怎么回事。
三、伙计阿福的发现
乔掌柜手下有个伙计叫阿福，跟了他二十多年，专门负责外出收账。阿福这人有个特点，做事认真，每回出去收账，回来都要在小本子上记一笔：某月某日，去某处，收了多少，没收到多少。
乔掌柜把阿福叫来，问他："阿福，你收了这么多年的账，有没有发现什么规律？"
阿福挠挠头说："掌柜的，您这么一说，我还真想起来一件事。我这小本子上记着，每个月总有那么几天，出去收账特别顺，基本上十催九成。可也有些日子，怎么催都不行，人家不是说没钱，就是说再等等。"
乔掌柜眼睛一亮："快把本子拿来我看看！"
阿福翻出他记了二十多年的小本子，乔掌柜仔细翻阅，一笔一笔地对照日期。看了整整三天，他终于发现了一个规律——
每个月的初二、初八、十六、二十三这四天，收账的成功率明显比其他日子高。
乔掌柜又找来其他几个伙计，让他们回忆各自收账的经历，一对照，果然八九不离十。
他心里暗想，莫非梦里那老者要说的，就是这四个日子？
可这四个日子有什么特别的呢？乔掌柜百思不得其解。
四、老账房先生的解释
票号里有个老账房先生，姓陈，人称陈老夫子，读过很多书，平日里就爱研究些老黄历、节气之类的学问。乔掌柜就把这事说给他听，请他帮忙参详参详。
陈老夫子听完，捋着胡子说："掌柜的，这事倒也不奇怪。您想啊，做生意的人，哪天手里有钱，哪天手里紧，都是有规律的。"
"初二是什么日子？初一刚过完，各路商家开门迎财神，结算上个月的账目，清点存货。这时候账面上最清楚，知道自己欠人多少、人欠自己多少。您这时候去催，人家心里有数，自然痛快。"
"初八是什么日子？各地的集市大多在初三到初七开市，做了五六天的买卖，银子都进了柜。初八是歇市的日子，掌柜的闲下来了，正好结账。"
"十六呢？十五月圆，是一个月的正中间。古人讲'月半结账'，十五祭过神、拜过佛，十六就该办正事了。很多商号都是十五盘账、十六结款，约定俗成。"
"二十三是什么日子？离月底还有七八天，再不收钱，这个月的账就要拖到下个月了。做生意的人都懂这个理，二十三催一催，对方也知道不能再拖了。"
乔掌柜听完，连连点头："陈老夫子说得在理！可为什么偏偏是这四天管用，换个日子就不灵呢？"
陈老夫子说："这就要说到人心了。掌柜的，您想想，为什么大家都说'躲得过初一躲不过十五'？因为初一和十五是两道坎，过了这两个日子，心里就踏实了。您如果在初一或十五当天催账，人家正忙着祭神拜佛、迎来送往，哪有心思管您的账？可过了这两天，该办的事办完了，该花的钱花完了，剩下的就该还账了。"
"再者说，您挑的这四个日子，正好把一个月分成了四段：初一到初八，初八到十六，十六到二十三，二十三到月底。每一段的开头，都是人家手里最宽裕、心情最轻松的时候。您这时候开口，不正是顺水推舟吗？"
乔掌柜恍然大悟，拍案叫绝："妙啊！原来这里头还有这么多讲究！"
五、照此施行，果然灵验
从那以后，乔掌柜立下规矩：凡是出去收账，一律挑初二、初八、十六、二十三这四个日子。其他时候，只管做买卖，不主动催账。
一开始，伙计们还将信将疑。可试了几个月，大家都服气了——照这四个日子去催，十回有八九回能收到钱。更奇的是，以前那些老赖客户，竟然也开始主动还款了。
有个伙计好奇，问一位老客户："张老板，您以前欠的那笔账，我们催了大半年都没收到，怎么这回您主动送来了？"
张老板笑道："说来也怪。以前你们来催的时候，不是初一我正忙着敬神，就是二十七八我正盘货。你们一催，我心里就烦，越烦越不想给。这回你们初八来的，我手头正宽裕，心情也好，就想着赶紧还了算了。"
伙计回去把这话说给乔掌柜听，乔掌柜感叹道："原来收账这事，不在于催得勤，而在于催得巧。催对了日子，一催就成；催错了日子，十催都白搭。"
乔掌柜把这套法子传给了儿孙，又传给了同行的好友。渐渐地，"四进账日"的说法就在晋商圈子里传开了。大家都说，这是文财神比干托梦点化的法门，专门教人怎么收账。
六、古籍中的依据
这"四进账日"的说法，是不是凭空编造的呢？翻开古书，还真能找到不少依据。
《礼记·月令》里记载，古人每月有四个"生气日"，分别对应月初、月中和月末几个节点。在这几天办事，合乎天时，容易成功。
《太平御览》引《杂五行书》云："月初利征收，月中利结算，月末利清账。"这说的正是收账的学问。
宋代的《事林广记》里有一篇《商贾要诀》，专门讲做生意的门道。其中有一段话："催账有时，不可急躁。初旬宜在三日后，中旬宜在十六，下旬宜在二十三、二十四。盖此数日，商家手中有余钱故也。"
这跟乔掌柜总结出来的"四进账日"，几乎一模一样！
明代的《生意世事初阶》也提到："正月初二利收账，盖初一敬神毕，初二正可言俗务也。每月初八、十六、二十三，皆宜催款，此乃商界通例。"
可见这"四进账日"的说法，并非乔掌柜一家之言，而是历代商人总结出来的经验。只不过到了清代，经晋商之手发扬光大，又附会了文财神托梦的传说，才更加广为人知。
七、比干庙里的碑文
山西太原有一座比干庙，是明代所建，香火鼎盛。庙里有一块石碑，是乾隆年间一位晋商捐资刻立的，碑文上就刻着"四进账日"的说法。
碑文曰：
"吾辈商贾，以诚信为本，以财帛为业。收账一事，最费心神。昔有文财神托梦于乔翁，传授进账之法：每月初二、初八、十六、二十三，为进账吉日。是日催款，客不为忤，钱来得顺。盖天时人心，自有其理也。吾等遵行数十年，屡试屡验，不敢私藏，刻石以告后人。"
这块碑至今还在，成了研究晋商文化的重要文物。
当地的老人们还流传着一首歌谣：
"初二开张利市开，初八集散银钱来。 十六月半账要清，二十三催不耽挨。 四个日子记心间，文财神前诚意拜。 收账不难还账易，和气生财福自来。"
这歌谣朗朗上口，把"四进账日"的要诀都唱了出来。可见这套法子在民间流传之广。
八、收账的学问
话说到这里，可能有人要问了：这"四进账日"真的这么神吗？随便挑个日子去催，难道就收不到钱？
要说神不神，得看怎么理解。这四个日子之所以管用，不是因为有什么神秘的力量，而是因为它符合人情世故、商业规律。
想想看，做生意的人一个月要忙多少事：月初要进货、要铺货；月中要盘点、要核账；月末要结算、要备款。哪天最忙，哪天最闲，都是有规律的。
你挑人家最忙的时候去催账，人家本来就焦头烂额，你再一催，他心里更烦。就算手里有钱，也不想给你。
你挑人家最闲的时候去催账，人家正好没事，钱也算过了，你一开口，他想想也该还了，自然痛快。
这个道理，跟做人是一样的。求人办事，得挑人家心情好的时候；请人吃饭，得挑人家有空的时候。时机选对了，事半功倍；时机选错了，事倍功半。
古人说"识时务者为俊杰"，这个"时务"，说的就是把握时机的智慧。
《鬼谷子》有言："见其权衡轻重，乃为之度数，圣人因而为之虑。"意思是说，圣人做事，要先看清对方的处境和心态，再决定怎么行动。收账这事，不也是一样吗？
九、不仅仅是日子的问题
乔掌柜后来又悟出了一层道理：收账这事，挑对日子只是第一步，更重要的是态度和方法。
他给伙计们定了几条规矩：
第一，催账时要和气。不管对方拖了多久，见面先寒暄，别一开口就板着脸。人都是要面子的，你给他面子，他才给你钱。
第二，催账时要体谅。问清楚对方的难处，实在周转不开的，可以商量分期还款。逼人太甚，把人逼急了，一拍两散，谁也得不着好处。
第三，催账时要有据。把欠条、合同都带上，账目要清清楚楚。有理有据，对方想赖也赖不掉。
第四，催账时要知进退。催了两三次还不给的，就得掂量掂量。是真没钱，还是存心耍赖？真没钱的，逼也没用；存心耍赖的，那就得另想办法了。
这几条规矩，配合"四进账日"一起用，乔家的票号几乎没有收不回来的账。到了乔掌柜的孙子那一辈，生意越做越大，成了平遥数一数二的大商号。
十、文财神的真意
后人说起这段故事，都感叹文财神显灵。可要是细想想，文财神真正要点拨的，哪里只是四个日子呢？
比干一生，最讲究的就是一个"正"字。他掌管财政税收，从不中饱私囊；他催收赋税，从不横征暴敛。他知道什么时候该收、什么时候不该收，这才是真正的智慧。
"四进账日"的背后，是对人情世故的洞察，是对商业规律的尊重，更是对他人处境的体谅。选对日子催账，不是为了耍什么心机，而是让收钱的和还钱的都舒服，把一件本来难办的事，办得顺顺利利。
这就跟比干当年劝纣王缓征赋税是一个道理：你体谅百姓的难处，百姓自然也体谅你的难处。你逼人太甚，人家走投无路，你又能得着什么好处呢？
《道德经》里说："以其不争，故天下莫能与之争。"收账这事，争的是钱，不争的是心。你把对方的心安顿好了，钱自然就来了。
晋商之所以能称霸商界数百年，靠的就是这股子"和气生财"的劲儿。他们收账讲规矩，做生意讲诚信，待人接物讲情面。就算是催账这种容易伤和气的事，也要琢磨出一套让双方都舒服的法子。
这才是文财神真正要传授的"财道"。
说到这里，故事只讲了一半。
"四进账日"为什么是初二、初八、十六、二十三？前面陈老夫子给出了一种解释。可老辈人另有说法，认为这四个日子跟五行流转、阴阳消长有莫大的关系。
每个月的阴阳之气并非一成不变，而是随着月相盈亏而起伏变化。初一新月，阴气最盛；十五满月，阳气最旺。在这阴阳交替之间，有几个节点是"气机转换"之时，正适合处理钱财之事。
文财神比干之所以选定这四个日子，据说正是参透了其中的天机。这里头的玄妙之处，与人的运势、财运都有密切的关联。
更耐人寻味的是，晋商前辈们还总结出了每个"进账日"的具体用法——不同的日子，要用不同的催法；不同的欠款，要挑不同的日子催。这套讲究要是说透了，收账这事，十拿九稳。
还有一点鲜为人知：乔掌柜晚年曾对子孙说，那梦里的老者不仅点拨了"四进账日"，还传授了"收账三忌"——这三件事万万做不得，一旦犯了，财运就会受损。
这些内容，究竟是怎么回事呢？
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