前言
各位小伙伴们，大家好呀！
监管部门对会计师事务所出具的警示、处罚文件，都是非常好的审计知识学习材料。
我们不仅可以从中一探监管部门重点关注的领域，还能窥见那些行业老司机也常翻车的地方。
本期继续更新《跟着证监会学审计》系列！
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01初步业务活动执行不到位
在与前任注册会计师沟通的环节，你所在尚未完成必要沟通程序且未获得任何答复的情况下，即作出业务承接结论。
第二次沟通函寄出时间晚于结论形成日期。
02风险评估程序不到位
1、与收入相关的风险评估程序不到位。
2、未充分了解被审计单位内部控制活动。
3、存在穿行测试样本引用控制测试样本的情况。
03控制测试不到位
1、未识别部分控制测试样本偏离控制的情况。
2、部分控制测试抽样总体不完整。
3、底稿记录不完整。
04实质性程序不到位
1、与收入相关的实质性程序不到位。
2、套期业务的实质性程序不到位。
声明
信息来源：海南监管局/有删减
由一墨财经公众号梳理并发布，如需转载请标明完整出处，谢谢！
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