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订单取消收的违约金是否缴企业所得税

问Question

我公司是湖北的一家企业，因客户单方面取消采购订单收了客户50万的违约金，请问我公司收到这笔违约金是否需要缴纳企业所得税？

答Answer

答:《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，国务院令第797号于2024年12月6日第二次修订）第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 国家税务总局湖北省税务局2025年12月26日在政策文件-热点问答版块发布《@中国税务有回应丨企业收到或支付违约金，企业所得税如何处理？》对问题“我公司的客户因为单方面取消采购订单，支付了50万违约金，这笔钱要算作收入缴税吗？”答复如下，需要缴税。按照《中华人民共和国企业所得税法》第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业取得的违约金属于收入形式中的“其他收入”，需要依法申报缴纳企业所得税。 因此，你公司因客户取消采购订单收的违约金需要缴纳企业所得税。

因此，你公司因客户取消采购订单收的违约金需要缴纳企业所得税。

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