年终奖纳税也可以省钱
单独计税 or合并计税
一、年终奖定义
一次性奖金包括
年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
不包含如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，需一律并入当月工资缴纳个税。
二、计税方式（二选一）
1.单独计税
奖金不并入当年综合所得。
计算方法：奖金收入 ÷ 12，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。
2.合并计税
奖金并入当年综合所得，统一按年度综合所得税率表计算纳税。
三、如何选择更划算
因个人收入、扣除情况不同，无统一最优方式。
操作建议：在办理个税年度汇算时，通过个人所得税APP分别试算“单独计税”和“合并计税”，对比结果后选择税款更少的方式。
四、元旦前后发，有什么区别？
时间归属：奖金属于哪个年度，取决于实际发放时间（而非计提时间）。例如：
2025年12月发放 → 属于2025年度收入。
2026年1月发放 → 属于2026年度收入。
五、如果25年的年终奖在26年1月份发放，26年的年终奖在26年的12月份发放，这两笔年终奖是否都可以单独计税呢?
不可以，在一个纳税年度内，对同一纳税人，全年一次性奖金单独计税办法只能使用一次。即使同年取得多笔符合条件奖金，也只能选择其中一笔单独计税。
政策依据
主要依据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）。
新增值税法的实施和《条例》发布，将对企业有什么影响，企业又该如何应对呢?
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