一笔来自厦门的巨额补税单，撕开了高净值人士海外资产隐匿的最后一道屏障。
“厦门市税务局发布公告，一名境内居民因取得境外收入未申报，被要求补缴税款及滞纳金698.7万元。”这是2025年11月披露的一起真实案例。随着国际税收情报交换网络在2025年加速收网，国内税务监管系统升级换代，通过数据穿透精准锁定目标，高净值人士的“税收盲区”正在迅速消失。
一位湖北居民因境外收入未申报，补缴141.3万元；山东126.38万元；上海18.48万元……2025年仅公开的境外所得补税案例中，超过百万元的就有七起。CRS共同申报准则已覆盖超100个国家和地区，金融账户信息交换成为新常态。
01 围堵
2025年税收征管进入一个全新的数据化、精准化时代，税务部门通过“专业分局+自然人税务所”等新模式，将监管焦点直接对准高净值人士。
延安市税务局通过“三筛三核”监管模式，仅在煤炭企业股权转让领域就查补税款1.21亿元。儋州市税务局建立“建库筛查双轨并行”模式，精准识别“0元转让”等阴阳合同。
深圳市税务局上线自然人股权转让审核数智工具，将单笔审核时长缩减40%。重庆市税务局构建以税收大数据为核心的“信用+风险”智慧监督模型，实现“一人一档”动态监管。
成渝两地税务局跨区域合作，实时共享演唱会审批备案、票房收入数据，精准掌控演艺人员收入。这些变化昭示着地域信息壁垒已被打破，高净值人士的收入透明化程度前所未有。
02 穿透
从境内到境外，从个人到企业架构，税务机关的穿透能力全方位增强，高净值人士的传统税务规划空间被急剧压缩。
在股权转让领域，2025年曝光的12起案件中，三起采用“阴阳合同” 方式逃税，均被定性为偷税并重罚。白城市一起案件，当事人少缴个税161.96万元，被处0.5倍罚款；天津一起案件少缴367万元，罚金达551万元。
更值得关注的是“实质重于形式”的穿透征税。2025年4月，一起典型案例曝光：某公司原始股东通过BVI、香港多层架构，将境内公司股权先低价转让给关联的香港公司，一个月后再高价转给第三方。税务机关穿透架构，以第二次交易价格核定应纳税所得，追征个人所得税及利息4900余万元。
湖南省税务局明确，多层嵌套合伙企业的自然人合伙人取得分红，不能穿透 按20%的股息红利税率缴纳，而必须按5%-35%的经营所得累进税率纳税，税负差异显著。
03 转变
网络文娱和新兴业态成为重点稽查领域，收入性质转换的避税手段面临高风险。2025年，各地通报六起网络主播偷逃税款案和两起MCN机构未代扣代缴案。
司马南通过虚假申报隐匿收入，被追征税款、滞纳金并处罚款926.94万元。乐传曲将个人劳务所得转换为个体工商户“生产经营所得”适用核定征收，被罚758万元。
国家税务总局2025年6月发布公告，明确互联网平台企业对平台内从业人员取得的劳务报酬负有代扣代缴义务，堵住了主播通过设立工作室转换收入性质的漏洞。一些知名直播平台已开始对个人主播收入一律按劳务报酬代扣个税。
在薪酬发放领域，企业虚开发票冲抵高管薪酬的行为也被严查。苏州一家公司通过虚开发票支付高管薪酬，少代扣代缴个人所得税705.8万元，被处0.5倍罚款。
04 承担
公司注销不再成为逃避税收的“护身符”，税务机关开始向股东直接追缴企业欠税，有限责任的“面纱”在税收违法面前被刺破。
2025年7月，河南某网络科技公司虚开发票偷税，因公司已注销，税务机关向全体投资人按比例追缴税款及滞纳金。9月，云南某公司通过虚假变更经营范围获取核定征收资格，少缴税款2.6亿余元，税务机关向47名股东追缴。
红河州一起案件中，公司通过跨省迁移、转换纳税人身份、取得核定征收资格后迅速注销，少缴企业所得税1.92亿元。税务机关向两名股东追征，并冻结他们持有的上市公司股票。
刑法实践也显示，公司欠税后恶意注销，可能构成逃避追缴欠税罪。在一起典型案例中，某餐饮公司使用假发票被追缴税款92万元，负责人将分公司注销并在原址成立新公司，最终被判逃避追缴欠税罪，处罚金85万元，负责人获刑三年缓刑三年。
05 前置
“挂名股东”的涉税风险显著增加，税务机关在股权代持还原、司法确权、转让第三方等环节均可能穿透征税。
2025年9月一起案件中，某矿业公司挂名股东转让股权，受让方未履行扣缴义务，税务部门直接向实际控制人追缴税款。法院判决支持税务机关决定，确立了实际获益人的最终纳税责任。
在股权代持还原过程中，零元或平价转让可能被税务机关核定调增所得额。即使通过司法确权将股权直接变更至隐名股东名下，根据国家税务总局2014年第67号公告，司法强制过户仍属于“股权转让”范畴，显名股东可能被追缴个人所得税。
当隐名股东通过显名股东将股权转让给第三方时，如果隐名股东取得所得后未申报纳税，税务机关同样可以“穿透”认定其为纳税人，追缴个人所得税。
这些变化表明，传统的股权代持安排已不再是安全的税务规划工具，反而可能成为高净值人士的税务风险点。
随着2025年税收大数据系统全面升级，国际CRS网络不断完善，税务机关已能够实时追踪高净值人士的资金流动和资产变动。从境内到境外，从个人到企业架构，从显名到隐名资产，税收监管网络的覆盖范围已经几乎不留死角。
高净值人士面临的已不是“是否会被发现”的问题，而是“何时被发现”的问题。那些曾经看似聪明的税务安排，如今可能成为引爆炸弹的导火索。2026年，税务合规已从选择题变成必答题。
热门跟贴