印度市场诱人，但税务合规越来越严！2026年，对于在印度运营的外国公司来说，税务已不再是简单的“年末报税”，而是贯穿全年、直接影响现金流和经营风险的核心管理职能。一步踩坑，可能面临高额罚款、双重征税甚至声誉受损。这份实用路线图，帮你梳理关键节点，远离风险。

打开网易新闻 查看精彩图片

第一关：截止日期是“生命线”，错过代价巨大

印度税务系统高度自动化，逾期申报将自动触发利息、滞纳金和合规污点。你必须盯紧这几个关键时间点：

  • 年度所得税申报
    • 7月31日：适用于无需审计的公司。
    • 9月30日/10月31日：适用于需要税务审计或转让定价审计的公司（视情况而定）。外国公司通常使用ITR-6表格申报。
  • 预缴税款：印度实行分期预缴制度，一个财年内分四期缴纳。少缴或迟缴会产生利息。
  • 预扣税：向供应商、服务商等付款时，常需源头扣税。TDS必须按月缴纳，且16A表格等扣税凭证必须按时发给收款方。任何延迟或不匹配都会导致扣款困难和后续麻烦。

核心提示：2026年，必须建立集中化的日程跟踪系统。一个环节的延误，可能引发连锁合规失败。

第二关：用好“双重征税协定”，真能省大钱

印度与全球90多个国家（包括美、英、新、日、德、阿联酋等）签有避免双重征税协定。这是外国公司降低税负的关键工具。

DTAA能给你带来什么？

  • 降低税率：对股息、利息、特许权使用费和技术服务费，通常适用远低于印度国内税率的优惠预扣税率。
  • 明确征税权：清晰划分利润在哪国征税，避免双重征税。
  • 税收抵免：已在印度缴纳的税款，可在本国抵免。

但福利不是自动的！
印度税局现在要求严格的程序合规。你必须准备好两份关键文件：

  1. 税务居民证明：由你公司所在国的税务局出具。
  2. 10F表格：包含TRC中未涵盖的补充信息，如税务识别号等。

2026年新规重点：所有非居民申请DTAA优惠，必须在线提交10F表格。未按时提交，可能导致无法享受优惠税率、退税延迟，并引来税局重点审查。

第三关：四大核心风险区，一个比一个“烧钱”

印度税务执法日益数据化和风险导向。外国公司务必警惕：

  1. 条约福利被拒风险：资料不全或提交不及时，即便符合条件，也可能被按更高的国内税率征税。
  2. 常设机构风险：如果印度税局认定你通过员工、代理或固定营业场所在印度构成“常设机构”，你公司的部分全球利润都可能在印度被征税。这是跨国税务争议的高发区。
  3. 转让定价风险：与海外关联公司的交易定价不合理，或文档不充分，将面临税务调整、罚款和漫长诉讼。
  4. 程序性不合规风险：哪怕没有偷漏税，仅仅是迟报、漏报或TDS信息不匹配，也会触发罚款、利息和退款冻结。

第四关：特定交易罚款，金额可能很惊人

对于有关联交易（包括特定国内交易）的公司，印度税法有严厉的罚款规定：

  • 未保存或未报告文件：可能处以交易金额2%的罚款
  • 未提交会计师报告：固定罚款10万卢比（约1200美元）。
  • 未按税局要求提供文件：可能处以交易金额2%的罚款

罚款核心原因：文档质量差、未报告交易、未按时提交报告。保存完整记录、严守截止日期、及时响应税局问询，是避免天价罚款的唯一途径。