在过去的2025 年，税务监管持续加码，多地税务局密集曝光违规享受税收优惠的案例，涉案企业均面临大额补税 + 罚款。
核心稽查逻辑很明确：通过大数据比对关键指标，锁定异常企业。其中，3 类数据比对不符是高频预警信号，企业需要重点自查。
一、小规模纳税人销售额 “卡临界点”
1、优惠政策
2027 年 12 月 31 日前，小规模纳税人增值税征收率 3% 减按 1% 征收；
季度销售额不超过 30 万，免征增值税。
2、预警信号
连续多个季度销售额稳定在 25 万 - 30 万之间，紧贴免税临界点；
连续四个季度销售额徘徊在 480 万 - 500 万之间，接近一般纳税人转换标准。
3、税务怀疑方向
企业存在 “恶意控票”“人为调节销售额” 的嫌疑，通过拆分收入、延迟开票等方式违规享受小规模纳税人税收优惠。
二、小微企业应纳税所得额 “踩线徘徊”
1、小微企业判定标准
从事国家非限制和禁止行业；
年度应纳税所得额不超过 300 万元；
从业人数不超过 300 人；
资产总额不超过 5000 万元。
2、优惠政策
应纳税所得额≤300 万元：实际税率 5%；
应纳税所得额＞300 万元：全额按 25% 缴纳企业所得税。
3、预警信号
年度应纳税所得额长期接近 300 万元临界点，尤其在收入、成本规模较大的情况下，数据匹配度低。
4、税务怀疑方向
企业通过隐瞒收入、虚列成本、虚构费用等方式调节利润，人为将应纳税所得额控制在优惠临界点内，违规享受小型微利企业税收优惠。
三、研发费用占比 “异常波动”
1、核心预警指标
研发费用占利润总额的比例变动率＞20%；
2、预警信号
本期研发费用占比相较于基期突然大幅上升，且无合理的业务扩张、研发项目新增等支撑理由。
3、税务怀疑方向
企业存在 “多计研发费用” 的风险，通过将日常生产费用、管理费用混入研发费用，违规享受研发费用加计扣除优惠，或少缴企业所得税。
四、合规建议
1、定期核对核心指标，避免长期贴临界点，异常情况有合理说明；
2、享受优惠时留存合同、资金流水、研发立项等完整凭证；
3、杜绝人为调数据、虚构业务，政策疑问要咨询专业顾问。
2026年税务稽查的核心是 “数据说话”，优惠政策越丰厚，监管越严格。企业唯有确保销售额、利润、研发费用等数据真实合理，留存完整佐证材料，才能平稳享受税收优惠，远离稽查风险。
若老板们在指标自查、优惠政策适用、数据异常整改等方面有需求，欢迎随时联系我们，为您提供针对性解决方案！
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