一、法律依据

  1. 记账要求：根据《税收征收管理法实施细则》第二十二条，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿，无业务也需建账记录筹建期费用（如注册费、刻章费、房租等）。
  2. 报税要求：依据《税收征收管理法》第二十五条，企业自领取营业执照 30 日内办理税务登记，核定税种与申报期限后，无论有无收入，均需按期如实申报，无应税收入则做 “零申报”，零申报≠不申报。

二、正确操作方式

  1. 记账：成立 15 日内建账，选择适用会计制度，记录所有收支与资产变动，可手工或用财务软件，也可委托代理记账机构。
  2. 税务登记：领照 30 日内到主管税务机关或通过电子税务局完成登记，核定增值税、企业所得税、附加税等税种及申报周期（小规模纳税人多按季申报增值税，一般纳税人按月申报）。
  3. 零申报：申报期内登录电子税务局，对应税种申报表如实填 “0” 并提交；个人所得税即使无工资发放，也需申报法人信息（工资为 0）；企业所得税按季预缴、年度汇算清缴，亏损可结转以后年度抵扣。
  4. 资料留存：妥善保管记账凭证、银行回单、合同等，以备税务核查。

三、不记账不报税的后果

  1. 罚款与滞纳金：逾期申报会被责令改正，罚款 200 元 / 月起，情节严重处 2000-10000 元罚款，还会加收每日万分之五的滞纳金。
  2. 税务与经营异常：连续 3 个月未申报可能被注销税务登记证，导致营业执照失效；税务异常会锁定发票功能，影响银行账户与招投标，工商年检也会异常。
  3. 信用惩戒：法人及股东被列入黑名单，影响贷款、出境、再创业，甚至限制高消费，个人征信受损。
  4. 注销困难：后期注销公司需补齐账目、申报表，缴清罚款与滞纳金，流程复杂且成本高。

四、注意事项

  1. 长期零申报风险：连续 6 个月零申报可能被税务机关重点监控，建议有合理支出时如实入账，避免税务预警。
  2. 合规成本控制：初创期可委托正规代理记账机构，费用约 200-500 元 / 月，比专职会计更经济，同时确保账务与申报合规。

打开网易新闻 查看精彩图片