2026年1月，工业和信息化部发布了修订后的《优质中小企业梯度培育管理办法》，将于同年4月1日正式实施。该办法首次将科技型中小企业纳入梯度培育范围，形成了完整的三级培育体系。详情请咨询华夏泰科~

根据新办法，专精特新中小企业的认定对研发投入有明确要求：近两年研发费用均不低于100万元。这一硬性指标使得研发经费的合规申报变得尤为重要。新的管理办法还强化了动态管理机制，经认定的企业有效期为3年，到期需要复核。任何数据造假行为都将导致认定被取消，且三年内不得再次申报。

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一、常见雷区分析

在实际申报过程中，企业研发经费管理常存在多个雷区，以下是主要问题：

1、人员认定虚化问题

许多企业为满足研发投入比例要求，将行政、财务等后勤人员纳入研发团队。一个典型案例中，某企业将会计、人事等13名后勤人员纳入70人的研发团队名单，结果被认定为违规扩大研发人员范围。

2、费用归集混乱问题

研发费用核算中常出现工时记录不准确、费用分摊不合理的情况。某医药制造企业将同时从事生产和研发活动的员工工资全额计入研发费用，未按实际工时比例分配，导致1430万元的研发费用加计扣除被调减。

3、研发活动界定模糊问题

企业常误将常规性技术升级或简单重复性工作视为研发活动。某制造业企业申报的44个研发项目中，有10个被科技部门鉴定为常规性升级，不属于研发活动，最终调减研发费用加计扣除金额1080万元。

4、佐证材料缺失问题

部分企业未按规定保存完整的研发项目资料，包括项目计划书、费用明细、成果证明等，导致无法证实研发活动的真实性。在“双随机”审核中，这种缺失往往直接导致申报失败。详情请咨询华夏泰科~

二、系统避雷指南

1、建立规范的研发管理体系

企业应设立专门的研发项目管理流程，从立项、实施到结题均有明确记录。建议采用数字化工具管理研发工时，确保记录真实可追溯。同时建立研发费用辅助账，实现费用自动归集与分摊。

2、确保费用归集合规

对同时从事研发和非研发活动的人员，必须按实际工时占比合理分摊人工成本。共用设备也应按使用时长或频率分摊折旧费用。特别注意“其他相关费用”不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

3、严格界定研发活动边界

企业应明确区分研发活动与常规生产经营活动，对照“有明确创新目标、有系统组织形式、研发结果不确定”三大特征进行自我评估。避免将产品常规升级、直接应用现有成果等活动误报为研发活动。

4、完善佐证材料体系

建立“一项目一档案”的电子化管理体系，系统保存研发项目计划书、立项决议、阶段性成果、费用明细等全套材料。确保所有研发活动都有完整的证据链支持，随时备查。详情请咨询华夏泰科~

申报工作最终的成败往往和研发经费归集是否真实合理有关，特别是在2026年新规的框架下，企业更应该用摆正自身的态度，真实如一进行申报，切莫为争一时之利弄虚作假，最后反而给企业带来更多的麻烦。最后，华夏泰科祝各位企业在2026年的申报工作中一切顺利。