车船税是每位车主的必须缴纳的税种，但您是否曾遇到这些疑惑：年底续保时，为何突然要补缴往年税款？什么情况下可以申请退还已缴纳的车船税？ 这些“怎么交、怎么补、怎么退”的实务问题，看似简单，却关乎您的切身权益。
别担心，布宝已为您梳理清楚
一文带您读懂规则
轻松搞定车船税
问
车船税如何缴纳？
答：在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照《中华人民共和国车船税法》应当缴纳车船税。纳税人可以自行缴纳车船税。同时，从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税。
问
为什么有时会提示需要补缴以前年度车船税？
答：车船税按自然年度进行征收，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日到12月31日，不可跨年征收。比如2025年内只能缴纳2025年度的车船税，不能缴纳2026年的。这也是为什么年底提前续保下一年的保险会出现车船税费用为0的情况。
例如，纳税人2024年12月25日，提前续保2025年1月15日至2026年1月14日的交强险，因为续保时未到2025年，所以无法缴纳2025年车船税，因此2024年底缴纳保费时并未代收车船税。
第二年，纳税人又于2026年1月7日续保下一年度交强险，此时会发现需一并补缴2025年的车船税及滞纳金，这就是需要补缴往年车船税原因！因此，建议纳税人购买交强险时留意车船税的代收代缴情况，以免出现跨期补缴的情况。
问
纳税人如何通过电子税务局自行缴纳车船税？
答：进入江苏省电子税务局网站：etax.jiangsu.chinatax.gov.cn，点击右上角的【登录】按钮后，在登录框上方选择【自然人业务】后再登录。登陆成功后，在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块办理车船税申报。
完成车船税申报需要两步:车船税税源信息采集和车船税申报。
纳税人可以选择确认式申报或填表式申报
01
确认式申报
系统自动带出本期应申报的税种卡片，并展示应纳税额减免税额等信息。纳税人可自行勾选单个或多个税种进行申报，【提交申报】即可。
02
填表式申报
若纳税人想要确认申报及减免税明细，可选择【填表式申报】。点击“减免税明细申报附表”，系统自动带出纳税人在已采集的所有减免税信息，确认无误后，点击【提交申报】即可。
问
已经缴纳过车船税的车辆出售后，能否退税？购买人是否还需交税？
答：根据《中华人民共和国车船税法实施条例》第二十条 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
问
纳税人什么情况下可以申请退还已缴纳的车船税？如何申请？
答：情况一：车辆发生被盗抢、报废、灭失的
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)第十九条第二款规定：“在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。”
情况二：车辆因质量原因发生退车的
根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第42号)第四条规定：“已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。”
情况三：车船税重复缴纳的
纳税人在购买“交强险”时，已由扣缴义务人代收代缴车船税，车辆登记地主管税务机关再次征收的，纳税人可向税务机关申请退还已经缴纳的车船税。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)规定：“第七十八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续;纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
问
申请车船税退税需要什么办理材料？
答：1.《退（抵）税申请表》4份 ； 2.车船税完税凭证1份（查验后退回）；
有以下情形的，还应提供相应材料：
因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户：由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料1份
已完税的车船被盗抢、报废、灭失的：有关管理机关出具的证明1份
来源：园区税务纳税服务
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