2026 年税务稽查以金税四期 “以数治税” 为依托，聚焦交易隐蔽、违规高发的行业，核心锁定 10 大重点行业，覆盖传统高危、新兴业态与政策套利领域，以下为权威口径与实操要点。
一、10 大重点行业及稽查核心
行业
核心风险点
稽查重点
合规提示
成品油与加油站
无票销售、账外经营、篡改税控数据
以进控销、以电控销，比对进货、税控、用电数据；查阴阳账、虚列成本
进销存与申报一致，禁用作弊设备，规范发票开具
电商与直播文娱（含跨境）
私户收款、隐匿收入、刷单虚增
平台数据对接，核查私户单笔超 50 万 / 公转私超 200 万；比对订单与申报
公账收款，全额申报，留存推广 / 佣金合规凭证
出口退税企业
假出口、假报关、单证 / 资金 / 物流不一致
海关 - 外汇 - 税务三方数据交叉，穿透核查 “三流一致”
留存报关单、提单、合同、收汇凭证，杜绝买单配票
高新技术企业
伪高新、虚构研发、违规加计扣除
研发费用变动率超 20% 必查；核查人员 / 设备 / 成果 / 项目真实性
按项目归集费用，留存知识产权与成果转化证明
网络货运平台
虚构运输业务、虚开油票 / ETC 票
四流（资金 / 业务 / 轨迹 / 发票）比对，查轨迹造假、白条入账
用北斗 / GPS 留痕，合同 / 运单 / 轨迹 / 资金全匹配
农产品收购
虚构收购、虚开收购发票、自开自抵
核查收购对象真实性、数量合理性、资金支付与入库记录
留存农户身份证、收购单、物流与验收单
医美行业（新增）
私户收款、拆分收入、虚列耗材成本
公私账混用、收入与成本比例异常；交叉比对医保 / 支付数据
公账结算，规范耗材采购与发票，留存诊疗记录
税收洼地空壳企业
无实质经营、开票经济、政策套利
穿透核查注册地址、人员、社保、经营流水
落地真实业务，留存合同、员工社保、银行流水
建筑与房地产
虚列成本、挂靠经营、关联转移利润
比对材料发票、人工成本、资金流向；查税负异常
规范分包 / 挂靠，成本与收入匹配，杜绝虚开发票
两高一资（高耗能 / 高污染 / 资源性）
资源税 / 环保税 / 消费税流失
核查能耗、排污、资源开采数据，比对税费申报
如实申报资源税、环保税，合规处理节能减排优惠
二、高风险延伸领域
- 涉税中介：全链条打击教唆虚开、策划政策套利，重点查空壳开票、虚假筹划。
- 高收入高净值人群：聚焦股权转让、合伙企业避税、海外资产隐匿，结合个税与社保数据交叉比对。
- 工资社保异常企业：全员长期低申报（＜5000 元）、工资总额与个税 / 社保基数不一致被重点监控。
- 数据穿透：金税四期自动比对行业基准（税负率、成本率等），四流（合同 / 发票 / 物流 / 资金）不一致自动预警。
- 联合惩戒：税务 - 公安 - 海关 - 银行等八部门联动，一处违法多端追查，涉事企业与责任人双重惩戒。
- 自查优先：适用 “自查从宽、被查从严”，主动整改异常指标、补缴税款与滞纳金，降低处罚风险。
四、行业自查速查表
- 税负率：增值税 / 所得税偏离行业均值 30% 以上需说明。
- 资金流：公转私 / 私户收款超阈值及时备案并补税。
- 发票：进销项商品编码、品类匹配，大额费用有合同 / 成果支撑。
- 优惠：高新 / 加计扣除 / 小微企业优惠需留存完整备查资料。
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