2026 年企业税务自查清单

（按金税四期稽查高频风险点设计，可直接打印对照）

一、税负率与收入类自查

  • 增值税税负率是否低于同地区同行业均值 30% 以上
  • 企业所得税税负率是否显著偏离行业基准
  • 增值税申报收入与企业所得税申报收入差异是否超过 10%
  • 是否存在延迟确认收入、漏记未开票收入的情况
二、发票与进销项类自查
  • 进项发票与销项发票的商品编码大类是否一致
  • 购进货物与销售货物品类是否匹配，无 “进货手机、开票钢材” 等异常
  • 大额 “咨询费”“服务费” 是否有合同、成果报告等支撑材料
  • 是否存在虚开发票、接受虚开发票的行为
三、资金与往来类自查
  • 公转私单笔是否超过 200 万、私户收款境内单笔是否超 50 万
  • 股东借款是否超过 1 年未归还，未视同分红补税
  • 应付账款是否存在长期挂账且无法支付，未转入收入缴税
  • 其他应收款是否存在大额、长期挂账的异常款项
四、成本与库存类自查
  • 成本费用率是否远高于同行业均值
  • （期末存货 - 当期累计收入）÷ 营业收入是否超过 50%
  • 库存是否账实一致，无虚增库存成本的情况
  • 是否存在虚构成本、虚列费用的行为
五、工资个税与社保类自查
  • 企业所得税前列支工资总额与个税申报工资总额是否一致
  • 是否存在全员个税申报额长期低于 5000 元起征点的情况
  • 社保、公积金缴费基数与个税申报工资是否匹配
  • 是否存在虚列人员工资、未依法代扣代缴个税的问题

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六、税收优惠类自查

  • 高新企业资质是否合规，研发费用占比是否 “突击达标”
  • 研发费用加计扣除是否有真实项目支撑，留存人员、设备、成果等证明材料
  • 税收洼地注册的公司是否有实质经营，而非空壳开票
  • 享受的各项税收优惠是否符合政策条件，留存备查资料是否完整

✅ 自查完成后建议：

  1. 对发现的异常点，立即整理整改说明与佐证材料。
  2. 涉及税款差异的，主动补缴税款与滞纳金，适用 “自查从宽” 政策。
  3. 建立定期自查机制，每季度对照清单排查一次，动态防控风险。