最近不少企业财务和经常出差的朋友发现，以前员工出差开的滴滴电子普通发票，拿来就能抵增值税，现在突然不行了。这不是平台出了问题，而是2026年1月1日起正式实施的增值税新规在起作用。
很多人一听到“不能抵税”就慌了，觉得企业又要多花钱。其实完全没必要焦虑，这次政策调整不是为了增加企业负担，而是为了让抵税更规范。而且除了滴滴这类电子普通发票，还有很多更划算的抵税方式没被发现。今天就用最实在的大白话，把2026年发票抵税的新规则、替代方案和省钱技巧说透，所有信息都来自财政部、税务总局的官方公告和权威专家解读，不瞎编、不夸大，让大家看完就能用。
先搞懂：为啥滴滴电子普通发票突然不能抵税了？
要弄明白这个变化，得先清楚两个核心问题：以前为啥能抵，现在为啥不能抵。
首先说“进项抵扣”到底是啥。简单讲，企业卖东西、提供服务要交“销项税”，买原材料、设备、付差旅费时付的增值税就是“进项税”，用进项税冲抵销项税，剩下的才是企业实际要交的税。进项税越多，企业交的税就越少，这就是抵税的本质。
2019年4月起，国家为了给企业减负，允许一般纳税人购进国内旅客运输服务时，用增值税电子普通发票抵税，滴滴这类平台开的发票就在其中。但从2026年1月1日起，财政部、税务总局发布的《关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》里，删去了“取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额”这一条。这就意味着，以后再拿滴滴这类电子普通发票，就不能再抵增值税了。
为啥要做这个调整？上海国家会计学院副教授葛玉御解释得很明白：从税收原则上来说，只有增值税专用发票才是正规的抵税凭证，以前允许电子普通发票抵税是特殊优惠。现在取消这个规定，是为了强化监管，让国内旅客运输服务的抵税更规范，避免出现虚假抵扣的情况。
可能有人会问：那企业出差打滴滴的费用，岂不是就没法抵税了？其实不是的。资深税务专家李军说了，这个变化影响不大，因为滴滴等运输服务商可以给企业开具增值税专用发票，只要拿到专票，还是能正常抵税。简单说，政策只是堵上了“电子普通发票抵税”的口子，并没有关上“滴滴费用抵税”的大门，只是换了一种更规范的凭证而已。
重点来了：2026年，这些发票还能正常抵税（附实操方法）
虽然滴滴电子普通发票不能抵了，但很多常见发票的抵税政策不仅没取消，还变得更明确、更划算。下面这几类发票是企业日常经营中最常用的，每一种都讲清楚“能不能抵、怎么抵、注意啥”，照着做就行。
1. 增值税专用发票：所有行业通用，抵税最稳妥
这是最核心、最没有争议的抵税凭证，不管是买原材料、设备，还是接受服务，只要取得合规的增值税专用发票，上面注明的税额都能直接抵扣。
比如企业找滴滴公司合作，只要提前跟平台沟通，要求开具增值税专用发票，拿到手后就能正常抵扣进项税。唯一要注意的是，专票需要在规定时间内完成认证，而且票面信息要完整准确，不能有涂改、错别字，不然可能没法抵扣。
对于经常出差的企业，建议直接跟滴滴、高德等出行平台签订合作协议，约定每月统一开具增值税专用发票，这样既方便管理，又能确保抵税合规，不用员工每次打车都单独要票。
2. 火车票、飞机票：出差必带，抵税不用专票
很多人不知道，员工出差的火车票、飞机票，就算没有专票也能抵税，而且政策一直没变，2026年照样能用。
具体怎么抵？分两种情况：
- 铁路电子客票（高铁票、火车票）和航空运输电子客票行程单：上面会直接显示或包含增值税税额，不用自己计算，直接按这个税额抵扣就行。比如员工出差买的飞机票，票价加燃油附加费一共1500元，里面含增值税43.69元，那就能直接抵43.69元；高铁票总价500元，含增值税13.89元，就抵13.89元。
- 注意事项：必须是国内旅客运输的票据，员工出国的机票、火车票不算；票据上要能体现旅客身份信息，比如姓名、身份证号，不然没法抵扣。
现在很多人出差都是电子票，不用打印纸质票，只要保存好电子客票截图或行程单电子版，交给财务就能抵扣，比以前更方便。
3. 公路、水路客票：长途汽车票、船票也能抵
如果员工出差坐长途汽车、轮船，这些票据也能抵税，跟火车票、飞机票的抵扣逻辑类似，但需要自己简单算一下。
抵扣公式很简单：可抵扣税额 = 票面金额 ÷ (1 + 3%) × 3%。比如一张长途汽车票103元，能抵的税额就是103÷1.03×0.03=3元；一张船票206元，能抵6元。
这里的关键是，客票上必须列明旅客身份信息（姓名+身份证号），没有身份信息的定额发票不能抵扣。建议企业员工出差时，一定要索要注明身份信息的正规客票，别嫌麻烦，不然白白浪费了抵税的机会。
4. 通行费发票：跑业务的过路费，这样抵最划算
企业跑业务、送货物，难免要走高速、过大桥，这些通行费也能抵税，2026年的政策更清晰了，分两种情况处理：
- 高速通行费：如果拿到的是“收费公路通行费增值税电子普通发票”，上面会明确标注增值税税额，直接按这个税额抵扣就行。比如一张高速电子发票金额100元，含增值税5.66元，就能抵5.66元。
- 桥、闸通行费：如果是过大桥、过闸的纸质发票，没有电子发票的，就按公式计算：可抵扣税额 = 票面金额 ÷ (1 + 5%) × 5%。比如过某座大桥花了52.5元，能抵的税额就是52.5÷1.05×0.05=2.5元。
现在全国大部分地区都推广了高速通行费电子发票，建议企业让司机尽量开具电子发票，不仅方便保存，而且能直接看到税额，不用自己计算，避免算错导致无法抵扣。
5. 机动车销售统一发票：公司买车，抵税超划算
2026年增值税新规对企业买车的抵税政策更友好了，只要是一般纳税人，买机动车（比如货车、商务车、小汽车）用于经营，拿到“机动车销售统一发票”，发票上注明的增值税税额就能直接全额抵扣。
举个例子：公司买了一辆价值20万元的商务车，用于员工出差、客户接待，发票上列明的增值税是2.3万元，那这2.3万元就能直接从销项税里扣除，相当于买车实际少花了2.3万元。而且不管车的价格是多少，只要是正规发票，都能按票面税额抵扣，不用再查政策、算比例，特别省事。
这里要注意：买车的发票必须是“机动车销售统一发票”，而且车辆要用于企业经营，如果是给老板个人使用，或者用于集体福利，就不能抵扣了。
2026年抵税新福利：这3个变化，帮企业多省钱
很多人只关注到“滴滴发票不能抵”的变化，却没发现2026年增值税新规还带来了不少抵税福利，这些变化能帮企业实实在在省钱，甚至比以前抵扣得更多。
1. 进项抵扣范围放宽，3类服务不再全额禁止
以前有些服务的进项税能不能抵，政策说得模糊，企业怕出错不敢抵。2026年新规明确缩小了“不能抵扣”的范围，只规定“直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”不能抵扣，删除了原来模糊的“非增值税应税项目”表述。
这意味着什么？比如企业为了谈业务请客户吃饭，或者组织员工开会议时发生的餐饮支出，以前可能因为政策模糊没法抵扣，现在只要能证明是用于经营，不是员工个人消费，就能按规定抵扣。某互联网公司2026年1月支付会议费20万元，其中包含餐饮支出3万元，取得增值税专用发票后，顺利抵扣了进项税额1.04万元，这在以前是很难实现的。
2. 500万以上资产能“分期调”，缓解现金流压力
以前企业买大型设备、建办公楼这类“长期资产”，如果金额超过500万，而且既用于应税项目又用于免税项目，抵扣起来很麻烦，要么一次性抵扣，要么不能抵。2026年新规推出了“分期调整”机制，更灵活了。
具体怎么操作？企业购进500万以上的长期资产（比如1000万的生产线），购进时可以先把全部进项税一次性抵扣，缓解现金流压力；然后在资产的使用寿命里，每年根据“实际用于不能抵扣项目的比例”，把对应的进项税转出去就行。比如生产线2026年有20%的时间用于免税产品生产，就把对应的进项税转出去20%，次年1月申报时扣减。
不同资产的调整年限也明确了：办公楼、土地使用权按20年调，飞机、火车、轮船按10年调，机器设备等其他资产按5年调。这样一来，企业不用再为大额资产的抵扣纠结，现金流也更灵活了。
3. 留抵退税法定化，多缴的税能及时退回来
以前企业如果进项税大于销项税，产生了“留抵税额”，只能结转下期抵扣，占用大量资金。2026年新规把留抵退税制度正式写入法律，明确当期进项税额大于销项税额的部分，企业可以选择结转下期抵扣，也可以直接申请退还，而且取消了行业限制。
这对制造业、高新技术企业等进项税额较大的行业来说，是天大的好消息。比如某机械制造企业2026年1月产生留抵税额500万元，按以前的政策只能结转下期，现在申请退税后，最快6天就能收到退税款，及时补充了生产备货的资金。目前江苏省已经明确，增值税留抵退税时长压缩至6个工作日，未来会有更多地区跟进，企业资金周转会更灵活。
避坑指南：这7种情况不能抵税，别白忙活
虽然2026年抵税政策更宽松、更明确了，但并不是所有进项税都能抵。以下7种情况，就算拿到了发票也不能抵扣，企业一定要避开这些“坑”，不然可能面临补税、罚款的风险：
1. 用于“简易计税项目”（比如小规模纳税人的业务）或免税项目的进项税；
2. 因管理不善导致货物被盗、丢失、发霉变质的，对应的进项税；
3. 用于集体福利的支出，比如给员工买的食堂设备、节日福利、宿舍用品；
4. 企业自己消费的餐饮服务（比如员工聚餐）、居民日常服务（比如给员工订的家政服务）、娱乐服务（比如商务宴请去KTV）；
5. 贷款服务的利息及相关费用，比如企业向银行贷款付的利息，进项税不能抵；
6. 违反法律法规被依法处理的不动产，比如违建被拆除，对应的进项税；
7. 没按规定留存凭证的，比如凭完税凭证抵扣时，没留存书面合同、付款证明等资料。
举个例子：某企业买了一批食品作为员工春节福利，拿到了增值税专用发票，但因为是用于集体福利，这笔进项税就不能抵扣。如果企业强行抵扣，被税务机关核查到后，不仅要转出进项税，还可能面临罚款，得不偿失。
企业和个人这样做，2026年抵税不踩雷还省钱
不管是企业财务，还是经常出差的个人，只要做好以下4点，就能在2026年的新规下顺利抵税，甚至比以前更省钱：
1. 企业：规范凭证管理，主动争取专票
对于企业来说，抵税的核心是“凭证合规、用途明确”。首先，要建立完善的发票管理制度，要求员工出差、采购时，尽量索取增值税专用发票，尤其是大额支出，比如出行服务、设备采购等，提前跟服务商沟通好开票类型。
其次，要做好发票留存工作。新规要求，抵扣进项税的凭证要留存至少5年，以备税务核查，就算是无纸化申报，也要保留电子记录，比如跨境电商的订单、物流信息等，不然可能导致退税申请被驳回。
最后，要精准区分“经营用”和“消费用”。比如同样是餐饮支出，用于商务会议的就能抵，用于员工聚餐的就不能抵，一定要做好台账记录，明确支出用途，避免因用途模糊无法抵扣。
2. 个人：出差前做好准备，索要合规发票
经常出差的员工，要注意这3点：一是出差前确认企业的开票要求，比如是否需要增值税专用发票，或者是否需要注明身份信息；二是乘坐交通工具时，一定要索要注明身份信息的正规票据，比如火车票、飞机票要保留好电子客票或行程单，长途汽车票要确认上面有姓名和身份证号；三是打车时，如果是企业公务出行，尽量通过企业合作的平台下单，方便平台统一开具专票，避免个人垫付后无法抵扣。
3. 小规模纳税人：用好1%优惠，合理选择申报周期
小规模纳税人虽然不能抵扣进项税，但2026年有两个利好政策：一是小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的优惠政策延至2027年；二是纳税期限优化，取消了1日、3日、5日等短期纳税期限，小规模纳税人可以选择按月或按季申报。
建议小规模纳税人选择按季申报，更容易享受季度销售额30万元以下免征增值税的优惠政策。比如某个体户按原政策按月申报，2025年有3个月销售额超10万元需缴税，2026年选择按季申报后，季度销售额未超30万元，全年免征增值税，直接节省了一笔税费。
4. 特殊行业：把握专项福利，最大化抵扣
制造业、高新技术企业、出口企业等特殊行业，要重点关注针对性的抵税福利。比如制造业企业的大额设备采购，可以享受“分期调整”抵扣政策，缓解现金流；出口企业中的AEO高级认证企业，退税速度大幅提升，最快7天就能到账，节省资金占用成本；高新技术企业的研发费用，还能享受额外的加计扣除优惠，进一步降低税负。
结尾探讨：你怎么看2026年抵税新规？
2026年的增值税抵税调整，看似是“滴滴发票不能抵”的限制，实则是税收征管的规范化升级，同时还带来了进项抵扣放宽、留抵退税法定化等一系列福利。对企业来说，只要适应新规、规范操作，不仅不会多缴税，反而能通过合规抵扣节省更多成本。
对你所在的企业或行业来说，这次新规影响最大的是什么？你有没有发现更划算的抵税方式？在实际操作中遇到了哪些问题？欢迎在评论区留言讨论，分享你的经验和看法，让更多人能吃透政策、合理省钱。
温馨提示：本文基于2026年财政部、税务总局发布的《关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》、《中华人民共和国增值税法》及公开解读撰写，仅代表个人观点，仅供参考。增值税抵扣的具体操作需以国家和当地税务部门最新出台的政策文件、征管要求为准，建议企业和个人及时关注税务总局官网、电子税务局等官方渠道，获取准确信息，避免因政策理解偏差导致税务风险。
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