承接上文，医保个人账户在中央层面27年间变迁的梳理可见链接，笔者将其分为制度建立与发展期（1998-2010年），改革酝酿阶段（2010-2019年），改革落实期（2020年至今）。

改革落实期，各地普遍开始建立门诊共济保障机制，但涉及权益置换的个人账户改革，因地方实际情况存在差异。本文整理了全国多个省市的政策文件（表1），并与W市进行对比，发现W市政策存在三个隐患。

表1 医保个人账户在各省市与W市的政策在地化调整

时间

政策名称

文号

个账计入：退休职工划入实施改革当年基本养老金平均水平的2%。

权益置换：调整后增加的统筹基金用于门诊共济保障，提高参保人员门诊待遇。

家庭共济：个账金额可用于配偶、父母、子女规定范围内自付医药费用

家庭共济：配偶、父母、子女的参保

海南省建立城镇从业人员基本医疗保险门诊共济保障机制实施方案

琼府办函〔2021〕428号

退休人员基本医疗保险个人账户按现行标准定额划入。

YES

YES

城乡居保缴费

关于印发《健全上海市职工基本医疗保险门诊共济保障机制实施办法》的通知

沪府办规〔2022〕18号

74岁以下1680元/年，75岁以上1890元/年。

未见

YES

城乡居保缴费

吉林省人民政府办公厅关于印发吉林省建立健全职工基本医疗保险
门诊共济保障机制实施办法的通知

吉政办发〔2021〕59号

退休职工逐步降为当年基本养老金平均水平的2%。

未见

YES

居民医保、职工大额医疗费用补助、长期护理保险

广东省人民政府办公厅关于印发广东省职工基本医疗保险门诊共济保障实施办法的通知

粤府办〔2021〕56号

2021年各地市基本养老金月平均金额的2.8%。

YES

YES

城乡居保、中医“治未病”和城职保退休时年数不满的缴费

云南省人民政府办公厅关于印发云南省职工基本医疗保险门诊共济保障实施办法(暂行)的通知

云政办规〔2021〕1号（已失效）

逐步调整到统筹地区实施改革当年基本养老金平均水平的2%左右。

YES

YES

城乡居保、大额医疗费用补助、长护险及商业健康保险

北京市医疗保障局关于调整本市城镇职工基本医疗保险有关政策的通知

京医保发〔2022〕28号

退休职工70岁以下100元/月，70岁以上110元/月。

未见

YES

城乡居保、长护险、补充医保缴费

天津市人民政府办公厅印发关于健全职工基本医疗保险门诊共济保障制度实施办法的通知

未见

不满70周岁40元/月、70周岁以上50元/月、建国前老工人60元/月。

未见

YES

城乡居保和长护险

省人民政府办公厅关于建立健全职工基本医疗保险门诊共济保障机制的实施意见

E政办发〔2022〕25号

当年基本养老金平均水平的2.5%。

YES

在实现信息系统支撑的前提下YES

探索——居民医保、职工大额医疗费用补助、长期护理保险

关于印发《内蒙古自治区本级职工基本医疗保险门诊共济保障实施细则》的通知

内医保发〔2022〕14号

2021年全区平均基本养老金3%过渡2个月后，降为2%。

YES

YES

居民医保、职工大额医疗费用补助、长期护理保险

2023.01.13

市人民政府办公厅关于印发W市职工基本医疗保险门诊共济保障实施细则的通知

W政办〔2022〕158号

正规就业退休职工当年基本养老金平均水平的2.5%(83元/月），灵活就业退休职工2%(66元/月）。

未见

在实现信息系统支撑的前提下YES

在实现信息系统支撑的前提下，用于居民医保、职工大额医疗费用补助、长期护理保险

其一，个人账户计入标准调整过快且分层方式引发公平性质疑。从划入水平看，E省规定退休职工个人账户按当年基本养老金平均水平的2.5%划入，高于国家提出的2%参考线，也高于内蒙古、吉林、天津等地的标准。然而，与吉林、云南、内蒙古等地采取“逐年平缓调整”的做法不同，W市自实施起即执行新标准，缺乏过渡安排，可能使退休职工一时难以接受。更值得注意的是，在划分标准上，北京、天津、上海等地多依据年龄设定差异化划入比例，而W市则按就业性质进行区分，导致灵活就业退休职工实际划入金额相对低25%。这一做法在群体内部形成明显待遇差异，易强化其相对剥夺感。

其二，权益置换的政策话语缺位。对比E省、广东、内蒙古、海南、云南等地政策文本，普遍明确表述“调整后增加的统筹基金用于门诊共济保障，提高参保人员门诊待遇”，以强调改革的正向收益。而W市的实施细则中未包含类似表述，未能有效传递“减账户、强门诊”的改革逻辑。这一话语缺失可能削弱公众在改革中的获得感，也可能使基层无法第一时间传达政策宗旨、回应目标群体质疑。

其三，置换权益的落实条件模糊。根据中央政策要求，个人账户资金可用于支付配偶、父母、子女在规定范围内的自付医药费用及部分参保缴费。多数省份在政策中直接明确此项功能。而W市在沿用E省“在实现信息系统支撑的前提下”这一限定语，并未站在目标群体立场详细说明，给“家庭共济”停留于悬置状态留下空间。在账户金额减少的同时，如果目标群体无法实际享受共济权益，极易产生只减不增的负面感知。

表2 W市职工基本医疗保险门诊共济保障第一轮改革措施

参保人员

工作
状态

个人账户

普通门诊

门诊重疾（7种重疾，23种慢性病）

调整前

调整后

调整前

调整后

调整前

调整后

非灵活就业

在职

35岁以下，缴费基数3.1%

36-45岁（含），缴费基数3.4%

46岁以上，缴费基数3.7%

本人按参保基数的2%，单位缴纳部分计入统筹基金

直接划扣医保卡金额

起付线700元，

年封顶线3500元

重疾报销支付比

80%-87%，

上限24万。

慢性病支付报销比60%，

上限5000-25000。

参保人员享受门诊特慢病、住院待遇时，不同时享受普通门诊待遇。

退休

70岁以下，缴费基数4.8%

70岁以上，缴费基数5.1%

平均每月约260元

定额计入，标准参照W市2021年度基本养老金平均水平的2.5%，每月83元

起付线500元，

年封顶线4000元

灵活就业

在职

同非灵活就业在职

原则上不再给予门诊和购药补助，不计入个人账户。

同非灵活就业在职

退休

补助标准参照用人单位退休职工个人账户计入金额的80%执行，具体补助金额为每月66元。

同非灵活就业退休

W市职工医保个人账户改革政策的主要内容详见表2。改革前，原先W市退休职工个人账户每月平均入账261元。2022年12月《W市医疗保障局关于印发 的通知》（W医保规〔2022〕2号）提出将调整个人账户划入办法，但未明确具体金额。2023年1月13日，《市人民政府办公厅关于印发W市职工基本医疗保险门诊共济保障实施细则的通知》（W政办〔2022〕158号）正式明确：退休人员个人账户按当年基本养老金平均水平的2.5%划入，月均约83元；参加职工医保的灵活就业退休人员按2%划入，月均约66元。这意味着多数退休职工每月账户入账减少近200元，全年累计减少逾四千元。由于新标准自2023年1月起执行，退休职工在春节前后对改革最直接的感知便是：钱少了。

PS：2026年1月9日，《国家医保局 财政部关于做好职工基本医疗保险个人账户跨省共济工作的通知》发布，规定共济资金可用于支付被共济人就医购药的个人负担费用、居民医保及长期护理保险个人缴费。

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