01 综合所得

工资、劳务、稿酬、特许权使用费

1，计税规则

综合所得应纳税所得额=全年收入总额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除，适用5%-35%税率，其中：

  • 工资薪金所得：全额计入收入总额。
  • 劳务报酬所得：收入额=全部劳务报酬税前收入×（1-20%）。收入超过4000元，扣减20%费用；若在4000元以内，扣减800元。
  • 稿酬所得：收入额=全部稿酬税前收入×（1-20%）×70%。
  • 特许权使用费所得：收入额=全部特许权使用费税前收入×（1-20%）。

2，适用税率与速算扣除数

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3，实际举例

工资收入：小A月薪1.5万，三险一金每月2000元，有1个三岁以下婴幼儿照护（每月2000元扣除），赡养老人（独生子女每月3000元扣除）。

  • 月应纳税所得额=15000-5000-2000-2000-3000=3000元
  • 年应纳税所得额=3000元×12=36000元
  • 年应纳税额=36000×3%=1080元

4，减税策略

  • 专项附加扣除：

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  • 全年一次性奖金单独计税：截至2027年12月31日，每人每年可享受一次年终奖单独计税优惠，税率按照“年终奖金额÷12”后对应的按月税率表对照，单独计税，不计入综合所得合并计税。

02 经营所得

个体户、个人独资企业、合伙企业、其他个人经营所得

1，计税规则

查账征收适用于5%-35%五级累进税率，年应纳税额=年应纳税所得额（总收入-成本-费用-支出-其他损失等）×税率。

2，适用税率与速算扣除数

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3，实际举例

个体工商户：年收入200万，成本费用140万，年应纳税所得额=60万元。

  • 年应纳税额=60万×35%-65500=144500元
  • 享受减半征收后，实际税负：144500×50%=72250

减税策略

  • 个税减半：2027年底前，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分可享受减半优惠
  • 核定征收：部分地区针对月销售额9万以内个体户实行定期定额核定优惠，免征个税。
  • 成本抵扣：查账征收个体户获取相应成本发票凭证，抵扣费用。

03 分类所得

利息、股息、红利、财产租赁、偶然所得

1，计税规则

个人分类所得统一适用20%税率。

2，减税策略

  • 持股期限：个人持有上市公司股票1年，股息红利暂免征收个税
  • 费用抵扣：财产租赁所得可扣除维修费用等合理支出

无论是上班族，自由职业者，投资者，经营者，学习并合理运用税收政策红利，可有效降低自身税负压力。

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