小规模纳税人：通常指年销售额在500万以内的经营主体，常见于小型企业和个体工商户类型。由于会计核算不健全，一般无法自行核算增值税的进销项税额和应纳税额，无法报送有关税务资料。所以其增值税采用简易计税方法，增值税征收率当前减按1%征收。
除了增值税，当前小规模个体户个税也有相应的税收政策，符合条件可社情享受，减轻自身税负压力。
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对财务制度相对健全的个体工商户，通常采用查账征收方式计算缴纳个人经营所得税。
1，应纳税额=应纳税所得额（利润）×适用税率-速算扣除
2，适用税率：
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例如，某建材项目部，年营业额400万，成本费用等300万，个税需要缴纳：（400万-300万）×35%-65500=284500
3，优势和挑战
- 优势：查账征收更能体现税收公平原则，根据个体户实际经营成果征税。
- 挑战：具备一定财务知识和账务处理能力，对成本发票凭证等有严格要求。
二、降低税负压力技巧
1，个税减半征收政策
截至2027年底前，对个体工商户年应纳税所得额200万以内部分个税可减半征收，无论是查账征收还是核定征收均可享受。
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享受个税减半优惠，注意这些事项
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2，允许扣除的个人费用和其他扣除
- 投资者减除费用：每年6万元（每月5000元），针对个体工商户业主经营所得可享受的法定基本减除标准。
- 专项扣除：按规定允许扣除的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金。
- 专项附加扣除：包括子女教育、赡养老人、继续教育、3岁以下婴幼儿照护、住房贷款利息等。
- 其他扣除：比如商业健康保险，个人养老保险金等。
重要提示：同时取得经营所得和综合所得（常见的工资薪金）的纳税人，只能在一处申报扣除，不得重复申报。
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三、申请核定征收
当前，对记账困难，难以获取成本发票的小规模个体户，在西南区域部分地方可申请核定征收政策，要求业务真实，符合相应条件，同时满足三流一致。
- 大额核定：年销售额350万内，根据行业和地方，个税核定税率低至0.6%，加上增值税和附加税等，综合税率1.66%起。
- 定期定额：月销售额9万内，免征个税。叠加小规模免征增值税，实际税负为零。
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