2026年刚开年，税务稽查的力度就给不少企业敲响了警钟。
01
多家企业因违规享受优惠被查！
近日，西藏、江苏、安徽、甘肃四地税务部门集中曝光了4起典型偷税案件。
这些案件无一例外都指向：通过钻空子违规享受税收优惠，最终被大数据揪了出来。
案件1：
拉萨某医药公司，2020年到2023年把外购技术包装成委托研发，硬是多加计扣除了近千万元，结果补税加罚款1715.99万 。
案件2：
扬州某船舶公司，用老板个人卡收款隐匿收入，为了够上小型微利企业税收优惠 标准还虚挂员工分摊工资，最终被追缴357.58万 。
案件3：
铜陵某网络公司，通过注册一堆空壳个体户把公司收入拆散，分别享受小规模纳税人的免税额度，最终连补带罚 286.13万 。
案件4：
嘉峪关某能源公司则直接买发票虚列成本，人为调节利润，骗取小型微利企业 优惠， 最终不仅补税罚款338.79万，还因涉嫌虚开发票被移送公安。
02
小型微利企业预警分析
小型微利企业的税收优惠，可以享受的条件有四个：
1、从事国家非限制和禁止行业；
2、资产总额不超过5000万；
3、从业人数不超过300人；
4、年度应纳税所得额不超过300万。
在2027年12月31日之前，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万的，可按实际税率5%计缴企业所得税。超过300万的，全额按照25%税率缴纳企业所得税。
举个简单的例子:
所以，不少企业为了享受这一优惠，故意将资产、从业人数、年应纳税所得额控制在范围内，以享受小型微利企业优惠。
若企业在临界点附近，比如应纳税所得额在270万-300万之间的，税务局会怀疑企业有隐匿收入、虚增成本的风险。
03
小规模纳税人预警分析
小规模纳税人，是指年销售额不超过500万元的纳税人。
在2027年12月31日之前，小规模纳税人可享受的税收优惠如下：
1、季度销售额不超过30万的，免征增值税；
2、季度销售额超过30万的，全额适用3%减按1%征收。
正因小规模纳税人税收优惠多，所以盯着它动歪脑筋的人就越多。
1、同一法人、亲属名下多个市场主体预警
税务系统会归集关联主体，若发现同一控制人名下多个个体户、小规模企业，且开票对象高度重合、IP地址相同、资金最终回流至同一私人账户，系统会直接预警。
2、连续临界值开票预警
小规模纳税人季度开票额长期控制在25万-30万之间；小规模纳税人连续四季度销售额在480万-500万之间。
04
研发费用预警分析
在2027年12月31日之前，研发费用加计扣除税收优惠如下：
也是因研发费用优惠力度大，所以成了造假重灾区。以下3类预警要注意：
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