做财税实操十几年，猫叔见过太多企业栽在同一个坑里：随便零申报。以为没开票 = 零申报，亏损 = 零申报，没赚钱 = 零申报，结果金税四期一比对，风险预警、实地核查、补税罚款接踵而至。
深圳一家电商企业年收入 7463 万元，长期增值税与企业所得税全零申报，最终被稽查局查处，补税 + 罚款合计338 万元，定性为偷税。这不是个例，而是 2026 年零申报监管全面收紧后的常态。
今天这篇，猫叔把 2026 年零申报讲透：什么是合规零申报、哪些情况绝对不能零申报、长期零申报有什么后果、申报失败如何补救、新公司个税零申报怎么正确操作，一起学习一下吧！
企业长期零申报引来稽查
被罚补338万元！
深圳某贸易公司：年收入 7463 万，零申报被罚 338 万
深圳市智联科贸易有限公司在 2021 年度实现应税销售收入74,631,653.07 元 ，但在纳税申报时，对增值税、企业所得税全部进行零申报处理，未报送任何收入数据。
案例回顾：
经税务稽查查实：
少缴增值税 738,927.26 元、城市维护建设税 25,862.45 元、教育费附加 11,083.90 元、地方教育附加 7,389.26 元；
少缴企业所得税 1,477,854.52 元；
依据《税收征收管理法》第六十三条，按偷税论处，处少缴税款50% 罚款，合计罚款 1,121,322.15 元；
最终补税 + 罚款总金额：3,382,439.54 元。据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，该公司进行虚假纳税申报是偷税行为，处少缴税款50%的罚款1121322.15元。
猫叔解读：
零申报的前提是无经营、无收入、无应税行为，而不是 “有收入不申报”。企业通过私户收款、平台收款、不开发票等方式隐瞒收入，再以零申报掩盖，本质就是偷税，一旦被查，税款、滞纳金、罚款一个都跑不掉。
再看一个案例：
“零申报”引发稽查
哈尔滨某空壳公司：长期零申报 + 虚开发票，重罚 20 万
某公司成立后连续 3 个月增值税零申报，随后在无真实业务的情况下对外开具增值税专用发票，之后走逃失联，被税务机关认定为虚开发票，拟处罚款20 万元，并列入重大税收违法失信名单。
猫叔解读：
长期零申报企业是税务机关重点监控对象。一旦出现 “有发票、无资金、无货流、零申报” 的组合，会直接被判定为虚开风险，后果不仅是罚款，还会牵连法人、财务负责人征信，承担刑事责任。
最近，猫叔在12366上看到这样一则留言：
有纳税人咨询：注册有限公司未开展任何经营，是否必须每月零申报？
对此，税务局的回复是：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、《实施细则》第三十二条：
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理申报。
无论是否经营、有无税款，只要企业未注销，就必须按期申报。不申报≠零申报，不申报会产生逾期、罚款、非正常户。
2026年零申报
标准、监管、后果全变了
按照我国法律，只要公司注册成功后，就要每月按照国家规定缴纳税款。
但是在初创期，企业往往需要磨合、运营一段时间后才能慢慢走上正轨开始盈利，那在这段收入、成本和费用均为0的时间内也得交税吗？
这就需要“零申报”了。
01
零申报是什么
所谓零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，没有发生应税收入时，可进行零申报。
通俗理解：不是 “你想填 0 就填 0”，而是确实没业务、没收入、没发票、没流水、没社保、没合同，才能填 0。
零申报的判断标准如下：
既然“零申报”什么税都不用缴，那一直零申报岂不是能省不少税？赚翻了！
天真！如果一家公司正常经营，即使没有业务，也肯定有工工资、办公室租金、水电费等等的基本开支吧？只要有这些就不能零申报！
02
长期零申报后果
由于各地政策不同，一般来说连续3个月零申报有可能会被列为异常申报，如果超过6个月还一直零申报的话，很有可能会被税务机关列入的重点关注对象，甚至直接引起稽查。长期零申报可能引起的后果：
⭐1、罚款
企业有收入就应缴纳税款，如果一直零申报，纳税人将被列入关键监管范畴，并对其进行纳税评估，如果在评估中发现有瞒报收入、虚开发票的行为，要补缴税款加滞纳金，甚至会面临罚款。
⭐2、影响纳税信用等级
一年内连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为A级了，虚报申报享有税收优惠政策的纳税人立即鉴定为D级纳税人，担负D级纳税人不良影响。
⭐3、企业发票减量
如果公司长期性零申报且拥有税票，会由税务局扣减发票，另外按照规定纳税人还要定期去税务机关核实发票。
⭐4、长期“零申报”有哪些风险
长期零申报很容易被税局列入企业异常申报状态，从而被列为重点监控对象，并且还较常出现以下涉税风险：
1）可能被纳入“重点关注企业”和“非正常户”行列；
2）影响信用评级：纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果；
3）企业发票减量：对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；
4）若被坐实违规“零申报”：
比如虚假零申报，会被追征税款，进行行政处罚，降低信用等级等；
比如存在隐瞒收入等行为，还会处罚款、滞纳金的处罚；
若还存在虚开的行为，甚至将面临刑事责任！
猫叔提醒：如今的税收监察环境越趋严格，大数据精准打击税收违法行为的基础上，国家其实早已实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同税费之间及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况自动分析监控的能力。
猫叔合规判定表（建议直接保存）
情形
能否零申报
正确操作
无收入、无支出、无经营
✅ 可以
如实 0 申报
小规模季度 30 万内免税
❌ 不可以
填免税销售额
有未开票收入
❌ 不可以
填未开票收入
一般纳税人有进项
❌ 不可以
填报进项留抵
工资低于 5000 元
❌ 不可以
正常填报工资
企业亏损但有收支
❌ 不可以
据实填报财报
有合同但未付款
❌ 不可以
申报印花税
错错错！
零申报这些说法都是错的！
一、零税款=零申报？
问：一家公司为增值税小规模纳税人，符合小微企业增值税免税的优惠政策，在申报时，可以做零申报吗？
答：不可以！不用缴纳税款≠零申报。
企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。
二、免税收入=零申报？
问：一家已经办理增值税减免税备案的小规模纳税人，也符合免税条件，可以零申报吗？
答：不可以！就算按规定办理了增值税减免税备案手续，应纳税额为零，也是需要向税务机关如实申报的。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。
三、零销项=零收入?
问：一家公司新成立还没有发生收入，但发生了增值税进项，已经认证抵扣，可以零申报吗？
答：不可以！新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税额，且已经认证抵扣，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留抵下期继续抵扣。
四、长期亏损=零申报？
问：假如企业长期性亏损能做零申报吗？
答：最恰当的申报方法是属实申报亏损数据信息。
企业亏损可以向以后五个纳税年度结转弥补，如果当年企业所得税做零申报，第二年盈利了就不能弥补以前年度的亏损了，直接给企业造成损失。
五、已缴纳税款=零申报？
问：小规模纳税人已经预缴了增值税，在申报当期增值税时，可以做零申报吗？
答：不可以！虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已
经缴纳的税款从而进行冲减。
公司经营不下去了
零申报好还是注销好？
一、零申报
1、比较适合暂时经营不下去的企业
如果公司只是暂时运营不稳定，或者只是暂时没有精力管理公司，可以零申报养着公司，后期想要继续经营也不必再重新注册。
暂时养着公司比以后想继续创业，重新注册公司来的划算，而且公司成立年数越多以后越有用。
2、企业在选择零申报的时候，有两点一定要注意！
1.地址不能异常。
2.按时申报纳税，按时年报，不要让工商税务局盯上。
企业进行零申报，大家都不陌生。但是零收入就做零申报吗?没有应纳税款和零申报是一回事吗?
要知道长期零申报属于异常申报，不但要被列入重点监控对象，还存在税收风险。
3、企业对零申报的5个错误操作
切记，不是所有情况都可以进行零申报的。在此，我们总结了企业常见的5个零申报错误操作。
二、转让
如果老板不想花钱养着不经营的公司，那也可以考虑为公司找个好下家。
但是！咱们也得看清自己的实际情况，不是咱们想转让就有人来接盘。
不能欠债，不能欠税，不能有还未解除的行政处罚……毕竟将心比心，没有人愿意帮人收拾烂摊子。
1、什么样的公司转让比较容易呢？
比如一般纳税人比小规模纳税人值钱、成立时间越久越值钱、有各类经营许可证的很优质、有商标能一起转的就更加吃香了…
2、转让公司的流程不简单
除了要完成股权变更，还要进行工商和税务变更，同时变更法定代表人、股东、股权，有的人连公司名称、地址、经营范围都一起变。
三、注销
如果没有找到接盘侠，并且公司确实不想经营了，那注销就是最妥当的选择。
公司注销就是把原有公司在工商、税局、银行等一些信息、正件全部注销删除，原公司彻底不存在，对企业法人及股东，不会留下不良记录，无后顾之忧，日后想再开办新公司也方便。
国家税务总局及市场监督管理局也出台了很多政策，现在注销流程越来越简化了！甚至可以简易注销，线上就可以办理，具体可以和当地的相关部门了解，一般是先注销税务，再注销工商。税务注销咨询电话：12366 ；工商注销咨询电话：12315 。
关于公司经营下去了，是零申报、转让还是注销？哪种性价比高？哪种风险低？就需要大家结合实际情况具体分析了。
提醒：手头上不经营的公司该何去何从？老板们还需好好想想再做决定啊！
新公司个税零申报按这个来！
新公司刚成立还没发工资，个税怎么零申报？照着下面步骤一步步来，新手也能一次搞定！
保姆级操作流程往下看
第一步：下载并安装自然人电子税务局（扣缴端）
2、在左侧菜单选择「软件工具」，找到「自然人电子税务局（扣缴端）」。
第二步：登录扣缴端
1、选择「申报密码登录」。
2、选择对应企业，输入申报密码。
3、点击「登录」，进入扣缴端主界面。
第三步：采集人员信息（零申报必备）
1、点击左侧「人员信息采集」，或首页常用功能里的「人员信息采集」。
2、点击「添加」，录入法定代表人 / 财务负责人的身份信息（手机号为必填项）。
3、信息录入完成后，点击「报送」，等待系统验证。
4、验证通过后，人员状态显示「正常」、报送状态显示「报送成功」、身份验证状态显示「验证通过」，即完成人员采集。
第四步：进入综合所得申报
1、人员信息报送成功后，点击左侧「综合所得申报」，或首页常用功能里的「综合所得申报」。
2、进入「收入及减除填写」页面，选择「正常工资薪金所得」，点击「填写」。
第五步：填写零申报工资数据
情况 1：首次零申报（无历史数据）
1、点击「添加」，选择已采集的人员信息。
2、将「本期收入」「本期免税收入」「五险一金」等所有数据项填为0。
情况 2：连续零申报（有上月数据）
1、点击「导入」，选择「复制上月当期数据」。
2、点击「立即复制数据」，系统自动带入上月零申报数据，无需手动修改。
第六步：完成申报前准备
1、数据填写完成后，可点击「预填扣除信息」（零申报可跳过）。
2、返回「综合所得申报」主页面，依次点击：
「2 税款计算」（系统自动计算，零申报税额为 0）
「3 附表填写」（无数据可直接跳过）
「4 申报表报送」
第六步：税款计算（零申报自动校验）
1、点击「2 税款计算」，系统会自动在线计税。
2、零申报场景下，本期收入总额、应补退税额均为 0.00 元，确认无误后即可进入下一步。
若数据有误，可点击「重新计算」刷新结果。
第七步：申报表报送（提交零申报）
1、点击「4 申报表报送」（零申报场景下，「3 附表填写」可直接跳过）。
2、确认申报类型为「正常申报」、申报状态为「待申报」后，点击右侧「发送申报」。
3、等待系统反馈，弹出「申报成功」提示框，点击「确定」。
4、页面会显示「申报成功，无需缴款」，代表本次零申报已完成提交。
图片来源：小红书@辰小财
⭕️敲黑板，划重点❗❗❗ 零申报也要申报，没有员工也要申报，不然逾期会有罚款
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