来源：中国会计视野

执行小企业会计准则，企业所得税汇算清缴补（退）税的账务处理

1. 退税情况

相关会计分录：

借：应交税费 - 应交企业所得税

贷：利润分配-未分配利润

借：银行存款

贷：应交税费 - 应交企业所得税

2. 补税

相关会计分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费 - 应交企业所得税

借：应交税费 - 应交企业所得税

贷：银行存款

企业会计准则

1、退税情况

借：应交税费 — 应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 — 未分配利润

借：利润分配 — 未分配利润

贷：盈余公积 — 法定盈余公积（退税金额 ×10%）

—任意盈余公积（如有约定）

借：银行存款

贷：应交税费 — 应交企业所得税

2、补税情况

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 — 应交企业所得税

借：应交税费 — 应交企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配 — 未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：盈余公积 — 法定盈余公积

— 任意盈余公积

贷：利润分配 — 未分配利润