写在前面：2026年2月，国家税务总局公开曝光一起骗享研发费加计扣除案，涉案金额高达1715.99万元。制造业是研发投入的主战场，也是税务稽查的重点对象。

真实案例： 1715 万罚款是怎么来

打开网易新闻 查看精彩图片

制造业研发费用：到底能扣什么

很多制造业企业漏报了大量本可享受优惠的研发费，只要是因为不清楚边界。

制造业可加计扣除的 6 大类费用

研发人员人工费

研发工程师、测试员、工艺技术员的工资、社保、公积金；

制造业特别注意：生产线工人如果有研发工时，需要按工时比例拆分。

直接投入费用（制造业最大头）

用于研发费原材料、辅料、燃料动力消耗；

研发过程中损耗的样品、试验材料；

难点：试制品消耗与批量生产原材料如何区分？

折旧费

研发专用设备、仪器的折旧， 按使用工时比例分摊

制造业特别注意：生产设备与研发设备混用，折旧未拆分，一旦稽查必出问题。

无形资产摊销

研发用软件系统、技术授权的摊销费用

注意：这里是研发使用的无形资产，不是用作生产运营使用。

开发设计费/试验费

新工艺试验费、模具开发费（委托外部的按 80% 加计）；

新产品小批量试产费用中的研发部分

制造业特别注意：不可将模具的开发费用全部计入委托研发，实际应区分模具工具费和研发设计费。

其他费用（不超过研发总费用的 20%）

研发人员差旅、技术资料、会议、知识产权申请费等。

合规利器：研发费用管理系统

为什么制造行业特别需要系统化管理

制造业研发费复杂性远超服务业和互联网

· 多条生产线同时进行多个研发项目

· 研发与生产共用人员、设备、场地

· 试制原材料与生产原材料物理上难以区分

· 研发周期长，过程记录繁琐

· 供应链外包环节多，委托研发管理难

单靠Excel和手工台账，既容易出错，又经不起税务稽查。

合规是最好的竞争力

制造业正处于转型升级的关键期，研发投入是从"制造"升级为"智造"的核心路径。国家给制造业保留了100%的加计扣除比例，是在政策层面明确表态：制造业的研发，国家来补贴一半成本。但享受这项优惠的前提，是你的研发管理必须经得起检验。

西藏****企业，恰恰输在"管理不规范"上——不是真的没有研发，而是证明不了自己在研发，区分不清研发和非研发的边界。

借助专业的研发费用管理系统，把研发过程记录下来、把费用清晰归集好，既能最大化合法享受政策红利，又能在税务稽查时从容应对。这才是制造业在新时代的正确打开方式。

和讯研发费用管理系统，帮助企业规避风险，数据自动合规、让政策红利从“纸上”落到“账上”！

文中案例来源：国家税务局官网

你所在企业在研发费用归集、申报中，是否遇到过“分摊依据不足”“资料留存不全”等问题？欢迎在评论区留言交流，我们将为你拆解针对性解决方案！