本案系国家税务总局广东省税务局 2025 年 12 月发布的重大税收违法案件，涉案模具企业因大额虚开增值税专用发票被税务稽查，相关责任人员被立案侦查。
案情回顾
中山某模具有限公司主营模具研发、生产与销售，经税务机关稽查查明，该公司在 2022 年至 2024 年经营期间，在无真实货物交易的情况下，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票 211 份，票面金额合计 1979.87 万元，税额合计 336.58 万元。上述发票均已被该公司违规用于增值税进项税额抵扣，造成国家增值税款巨额流失。
处理结果
- 税务机关对该公司作出追缴税款 174.75 万元、加收滞纳金的行政处理决定；
- 该案已依法移送公安机关立案侦查，追究涉案企业及相关责任人员的刑事责任。
芙蓉（中山）律师事务所陈胡月律师说法
结合本案中山制造业企业高发的虚开刑事风险，作出如下补充解读与合规提示：
第一，关于大额虚开增值税专用发票的量刑标准。根据相关司法解释，虚开增值税专用发票税款数额在 50 万元以上的，认定为 “数额较大”；数额在 250 万元以上的，认定为 “数额巨大”。本案中，涉案企业虚开税款数额达 336.58 万元，已达到 “数额巨大” 的量刑标准，相关责任人员将面临十年以上有期徒刑或者无期徒刑的刑事处罚，后果极其严重。实务中，很多制造业企业因行业特性，存在部分采购无法取得进项发票的情况，部分经营者便铤而走险，通过虚开发票的方式填补进项缺口，殊不知这种行为已直接触犯刑法，一次虚开就可能让经营者面临十年以上的牢狱之灾，企业也将彻底失去经营资格。
第二，关于虚开案件中的单位犯罪与个人责任划分。很多企业经营者认为，虚开发票是公司行为，个人不会承担责任，这是极其严重的认知误区。根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票罪的，实行 “双罚制”，既要对单位判处罚金，也要对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。实务中，企业的法定代表人、实际控制人、财务负责人、直接经办人员，均会被认定为责任人员，一并追究刑事责任，即便只是按照老板指示经办的财务人员，也可能被认定为从犯，承担相应刑事责任。
第三，律师实务合规建议。一是制造业企业针对采购端无法取得进项发票的行业痛点，应通过合规的税务筹划方式解决，比如选择具备开票资质的正规供应商、规范采购流程、利用国家出台的制造业税收优惠政策降低税负，绝对不能通过虚开发票的方式违规抵扣；二是企业应定期开展税务合规自查，重点核查发票与交易的真实性、四流一致性，及时发现并整改税务漏洞，避免小问题演变为刑事风险；三是企业一旦因虚开发票被立案侦查，务必第一时间委托专业税务刑事律师介入，积极退缴税款、补缴滞纳金与罚款，主动合规整改，结合认罪认罚从宽制度，最大限度降低刑事处罚力度，争取不起诉、缓刑等有利结果。
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