新书推荐
《新时代预算绩效管理——原理与操作》
马国贤 著
序一
以绩效之笔，绘就国家治理现代化新图景
楼继伟
我国预算管理现代化是从2000年起步，在此之前，预算按功能性办法编制，它分为行政性预算、事业性预算、建设性预算等“块”，因此，部门预算一直到决算时才产生，根本做不到预算绩效管理。这一年，财政部各司局进行了根本性的整合，将原来按功能分类的司局整合为部门预算司，并开始试编部门预算。财政部等四部门率先开始了部门预算编制，到2002年，中央各部门都编制了部门预算，并开始了绩效预算评价。全国人大常委会对这一系列改革给予了高度肯定和全面支持，并提出了加强预算绩效评价和人大监督的总体要求。这一系列改革迅速推向地方各级，初步形成了上下协同，财政预算、决算、绩效评价和人大监督等一整套财政预算管理体系。2003年“建立预算绩效评价体系”正式写入了党的十六届三中全会决议，预算绩效管理的探索与实践全面开始了。当时转向部门预算和绩效预算管理，主要是因为原来预算编制方法效率不高，漏洞明显，必须进行改革。同时结合学习借鉴现代国家的预算管理制度，逐步形成了适合我国国情的预算管理办法。目前这套做法越来越成熟，也越来越显示出财政预算管理的重要性。
预算是国家治理的“钱袋子”，更是治国理政的重要工具。从中国古代封建王朝的“考绩制”，到现代国家的预算管理制度改革，如何让每一分财政资金都花在“刀刃”上，始终是执政者与研究者共同探索的核心命题。当中国特色社会主义进入新时代，面对百年未有之大变局与国内经济社会发展的新挑战，预算绩效管理被赋予了更为深远的使命——它不仅是优化财政资源配置的关键举措，更是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求。在这样的时代背景下，《新时代预算绩效管理》一书的出版，无疑为我们打开了一扇深入理解预算绩效管理规律、破解实践难题的大门。
本书以中共中央、国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》为根本遵循，扎根于财政部预算司《地方政府专项债绩效管理》、广西壮族自治区人大《自治区本级“工业振兴计划”绩效管理》等多项课题实践，将理论思考与一线经验深度融合，既具备教材性专著的系统性与严谨性，又兼具工具书的实用性与可操作性。翻开书页，我们能清晰看到作者团队对三大核心问题的深刻回应：我国预算绩效管理当前面临怎样的现状与挑战？如何构建真实可信的绩效评价体系？怎样使标准化的绩效评价方法成为人人可掌握的管理工具？这三个问题，精准切中了当前预算绩效管理实践中的痛点与难点，也为全书的论述搭建了清晰的逻辑框架。
在理论维度，本书最大的突破在于打破了预算绩效管理研究的“西方中心论”，从中国历史与现实出发，构建了兼具本土特色与科学价值的理论体系。作者通过对中国封建时代“中央集权+郡县制+考绩制”模式的深入考察，揭示出预算绩效管理与古代“考绩制”的历史渊源——二者同为治国之策，核心在于通过科学评价识别真实绩效、规范公共事务管理。这种历史视野的融入，不仅让预算绩效管理的“中国根脉”更加清晰，更为当代制度建设提供了深厚的历史镜鉴。同时，本书提出的“科学评价6+3规则”“绩效评价四标准（真实、可信、有用、便宜）”“目标—结果评价法”等理论成果，填补了国内预算绩效管理研究在标准化、科学化方法上的空白，为理论界与实务界提供了全新的分析框架。
在实践维度，本书是“预算绩效管理操作指南”。作者没有停留在抽象的理论上，而是通过大量鲜活案例，将复杂的评价规则转化为可落地的具体方案。无论是山东德州、河南鹤壁两市在部门整体预算绩效管理中的创新实践，还是上海市闵行区人大在预算绩效监督中的探索经验；无论是针对“六类项目、五大类指标”的项目标准化绩效指标设计，还是基于“三E”框架（经济、效率、效益）的部门整体评价体系构建，都体现出极强的实操性。尤其值得关注的是，本书直面当前绩效评价中“评价失实”“监察虚化”“走过场”等问题，深入剖析了认识偏差、规则缺失等根源，并给出了针对性的解决方案，如建立“财政评价”机制、设计项目评价上的“试用期”信息采集制度、推行数字化与标准化评价方法等，这些方案既有理论支撑，又经过实践检验，为各地开展预算绩效管理提供了宝贵的参考样本。
在时代价值维度，本书的出版恰逢其时。当前，我国正处于深化财税体制改革、建立现代财政制度的关键阶段，预算绩效管理作为现代财政制度的重要组成部分，其改革成效直接关系到财政资源的配置效率，关系到“效率政府”“廉洁政府”的建设。本书提出的“预算绩效管理是治国之策”的论断，深刻阐明了这一制度在国家治理中的战略地位——面对复杂的经济形势与财政压力，只有掌握预算绩效管理的规律与方法，才能确保财政资金“花得其所、用出实效”，才能为国家发展提供“咬定青山不放松”的底气。同时，本书强调“人人可掌握”的理念，将专业的评价方法转化为通俗的操作工具，这不仅有助于提升政府工作人员的绩效管理能力，更能推动社会各界参与预算监督，让预算绩效管理真正成为凝聚社会共识、提升治理效能的重要纽带。
当然，预算绩效管理是一项长期的系统工程，也是一个世界性难题。本书的研究成果并非终点，而是新的起点。随着中国特色社会主义现代化建设的不断推进，预算绩效管理还将面临新的课题与挑战，需要更多研究者与实践者投身其中，持续探索、不断创新。但可以肯定的是，《新时代预算绩效管理》一书已经为我们搭建了坚实的理论与实践平台，它将引导更多人关注预算绩效、研究预算绩效、实践预算绩效，为推进国家治理体系和治理能力现代化贡献智慧与力量。
值此书出版之际，谨以此序推荐。相信每一位读者——无论是高校财政学、公共管理专业的师生，还是政府部门、审计机构、评价机构的实务工作者，都能从书中获得启发，共同以绩效之笔，绘就现代国家治理的新图景。
序二
王泽彩
2003年，也是春天。我在上海中国浦东干部学院初次见到了马国贤教授，恰恰应允了期盼已久的“文若其人”的认知。那次，他以一口流利的无锡普通话，讲授了“中国财政支出管理”专题，学员同事们反应热烈，一致认为点中了中国财政管理改革的“软穴”。今天，当我们谈论“全面实施预算绩效管理”，将其视为提升国家治理效能的必然选择时，这一切似乎都那么顺理成章。然而，回望世纪之交的中国财政图景，“绩效”二字在政府预算领域尚是一片亟待开垦的“蓝色原野”。主流思维仍深植于“控制论”与“分配论”的土壤。正是在此时，一位学者以深邃的理论洞察和坚定的学术勇气，率先在这片荒原上播下了绩效思想的火种——他，就是上海财经大学的马国贤教授。可以说，目前中国预算绩效管理制度改革，全方位格局基本形成、全过程链条基本织就、全覆盖体系基本夯实，有赖于一众马国贤教授们的无私奉献。中国的预算绩效管理制度改革，最终落实在绩效评价质量上。
可是，在一些地方，一些部门和单位的预算绩效管理是“认认真真走过程”“踏踏实实搞形式”，评价结果90%并未使用，当预算绩效评价报告“挂在墙上、锁进柜子”时，他们就认为“万事大吉”了。而且越往基层，预算绩效管理越“雷声大，雨点小”，绩效评价报告就基本上从CTRL+C（复制）到CTRL+V（粘贴）。这些问题，与改革高质量发展、财政科学管理极不相符。
马国贤教授基于问题导向，开展了一场深刻的理论范式革命。他系统地重构了绩效预算理论体系，宛如一把精巧而有力的钥匙，为中国预算绩效管理制度改革打开了全新的大门。《新时代预算绩效管理》让读者明白了这样一个逻辑框架：预算绩效管理是指政府为提高预算资金绩效，对预算支出开展以事前评估、事中评价和事后评价为环节，以绩效措施为落脚点的“以评促管”模式。预算绩效评价必须重构，建立新规则、新标准、新方法和新体系。“科学评价”来自中央关于全面实施预算绩效管理的“推动预算绩效管理标准科学、程序规范、方法合理、结果可信”部署。而数字化是标准科学评价的基础。
因种种原因，我国目前的绩效评价尚停留在“可评价”阶段，存在着“两低一高”，即评价的信度低、评价结果的采用率低、成本高的问题。这说明，现行评价规则尚不够科学合理，为此必须转变思路，根据“三化”（科学化、标准化、数字化）的要求优化制度路径，推进预算绩效管理制度改革。然而，标准科学的绩效评价存在着路径性难题。为解决这点，马国贤教授根据“两个理性”理论，提出了“四个标准+三个规则+六套指标+数字化”的绩效评价方法论体系。他认为，绩效评价的数字化、信息化很重要，是财政改革的方向，但是，数字化的基础是预算绩效管理的科学化、标准化。只有在绩效管理的科学化、标准化下，绩效评价信息才是真实可信的，这时，评价成果才能最大限度地发挥作用。
马国贤教授是中国预算绩效管理的理论奠基人、著名财政学家，我似乎于静默处听惊雷。“物有所值”的预算绩效观，如一道闪电，劈开了传统思维的迷雾。它彻底颠覆了将预算视为纯粹资源分配的工具论，鲜明地指出：公共资金本质是公民委托政府购买公共服务的出清。这一根本观念的转变，将政府从资源的“分配者”重新定位为公共服务的“提供者”，为整个绩效预算大厦奠定了第一块，也是最关键的一块基石。由此润生的“结果导向论”“公共委托代理论”与“为顾客服务论”，则构成了坚实的三维支柱。它们不仅回答了“为什么要讲绩效”，更明确了“绩效是什么”，以及“如何衡量绩效”。这一理论框架，清晰、完整、富有逻辑力量，使原本抽象、模糊的“绩效”概念，变得可比较、可检测、可评估、可问责。有鉴于此，马国贤教授无愧于“中国绩效预算理论奠基人”的称号。他的研究成果，好比是在一片空白的地基上，绘制出第一张精确的蓝图。他的新作，早已超越普通教材的范畴，必将成为财政学者、政策制定者和实务工作者案头必备的“理论原点”与“思想源泉”。各级政府推行的全面实施预算绩效管理，其底层逻辑中无不闪烁着“四个标准+三个规则+六套指标+数字化评价”的智慧之光。
总之，本书汇集了马国贤教授在这一核心领域30余年的深邃思考与精辟论述。读者不仅能在其中掌握项目支出绩效评价的技术与方法，更能透过文字，感受到一种源自绩效理论自信的力量。在众声喧哗的财政科学管理改革浪潮中，马教授始终保持着学者的冷静与坚守，专注于最基础、最根本的理论问题研究。这种“于静默处听惊雷”的学术品格，正是其思想得以穿越时间、历久弥新的原因。
如今，中国预算绩效管理改革已进入“全面实施”的深水区，所面临的挑战愈发复杂。越是此时，我们越需要永葆青春，回到学术源头，重温那些奠基性的思想，从中汲取方向与定力。马国贤教授的理论，不仅属于学术界，还融入中国现代财政科学管理制度建设的血脉之中。值此“马年春天”，我幡然醒悟“老骥伏枥”“龙马精神”的内涵。在此，谨向马国贤教授致以崇高的敬意，并诚挚推荐本书给所有关心中国预算绩效管理未来、致力于提升政府效能的读者。从春天出发，我们可以更深刻地理解过去，更清晰地洞察现在，也更充满信心地迈向未来。
60甲子，“马”头春。它是希望的季节，也是播种的时节。
作者简介
马国贤，1945年出生，江苏无锡人，经济学硕士，1993年毕业于财政部科研所，上海财经大学教授、博士生导师，2020年退休并任中国财政学会绩效专委会顾问。长期从事财政、预算和公共政策研究，学术成果颇丰。
在政策研究方面，2003—2004年，受财政部、教育部委托，主持了重大课题“中国农村义务教育财政政策研究”。在学院支持下，成立课题组并做了三件事：一是组织财大本、研学生，开展了“农村义务教育百县调查”；二是带领课题组，深入安徽、河南、甘肃、宁夏四省区国家级贫困县，开展了“中国农村义务教育现状和问题”专题调查，内容包括办学体制、学校经费、办学条件、教师薪酬和学生的学习状况等；三是在财政部支持下开展了对河南郑州、江苏无锡、宁夏银川和甘肃庄浪四地的“义务教育支出绩效试评价”。通过调查和试评价，厘清了农村义务教育现状。在向两部提交的报告中，提出了将农村学校纳入国民教育体系，提高办学质量，实行“县级办学，经费由中央、省级分担，渐进地取消农村、城镇教育”的政策建议，获得两部重视，也为国务院2005年出台新义务教育政策提供了依据。
为探索预算绩效管理规律，2005年应江苏省财政、教育厅请求，开展了对全省近7000所中小学的义务教育预算绩效评价，根据评价结果提出政策建议，引起了各方重视。为建设可量化、可评价的部门绩效指标，团队在财政部支持下，先后联合山东省德州市考绩办（2013—2014年），河南省鹤壁市政府、市财政局（2018—2020年）开展了部门整体支出绩效指标和评价方法研究。依靠两市各部门党组，通过深入调研和试评价，较好地完成了任务。2021年，《鹤壁市部门整体绩效管理报告》通过了财政部评审。此外，还主持了广西自治区人大“广西‘工业振兴计划’绩效管理研究”（2022年）、财政部预算司“地方政府专项债项目绩效指标与绩效信息监控系统设计研究”（2023年）、上海市闵行区人大“基于人大预算联网监督——绩效监督模块”（2018年）等课题研究。
在学术研究方面，出版了《政府经济学》（1999年）、《政府预算理论与绩效政策研究》（2008年）、《中国公共支出与预算政策》（2000年）、《中国财政发展报告2003》、《政府绩效管理》（2005年）、《预算会计》(财政部“十一五”统编教材)等专著和教材。其中，《中国公共支出与预算政策》获中国财政学会一等奖（2001年）；《政府经济学》获浙江省政府二等奖（1999年）；《政府绩效管理》创造了“一观三论”等概念，是国内首本预算绩效管理专著，2006年获财政部许毅财政科学成果一等奖、教育部人文社科成果三等奖。此外，还有《中国预算改革研究》等两个报告列为《新华社内参》并得到中央领导的批示。
目 录
-上下滑动查看完整目录-
第一章 预算绩效管理的基本原理
第一节 什么是预算绩效
第二节 预算绩效管理的概念与特点
第三节 预算绩效管理的作用
第四节 我国预算绩效管理的产生与发展
第五节 本章小结
第二章 政府、效率与预算绩效
第一节 国家与政府
第二节 公共产品理论与政府预算
第三节 效率与政府效率
第四节 提高预算绩效的几个案例
第五节 本章小结
第三章 绩效评价的原理与方法
第一节 绩效评价概论
第二节 科学绩效评价概述
第三节 当前我国在绩效评价上的问题
第四节 标准化、数字化在绩效评价中的应用
第五节 绩效评价方法：目标—结果评价与成本—绩效评价
第六节 本章小结
第四章 中国封建时代的考绩制研究
第一节 考绩制与封建国家治理
第二节 中国封建时代的考绩制
第三节 本章小结
第五章 部门整体预算绩效管理路径和指标（上）：绩效指标与评价方法
第一节 厘清标准科学绩效管理制度上的三个关系
第二节 “全覆盖”下政府绩效评价规则的探索
第三节 部门整体预算绩效管理制度总论
第四节 本章小结
第六章 部门整体预算绩效管理路径和指标（下）：绩效指标与评价方法
第一节 部门整体绩效指标建设试点的“两个课题”简介
第二节 案例：某市级审计局、交通局整体绩效评价指标
第三节 案例：部门整体绩效评价的结果与绩效分析
第四节 对 ×× 市绩效试评价课题的总结
第五节 本章小结
第七章 政策和项目绩效管理与绩效指标
第一节 政策和项目绩效管理原理
第二节 按标准化要求创建政策和项目绩效指标体系
第三节 建设标准化的项目绩效指标体系
第四节 政策性项目的标准化与绩效指标
第五节 本章小结
第八章 绩效目标的编制与事前评估
第一节 绩效目标和事前评估论
第二节 政策和项目《预算绩效方案》的编制
第三节 部门整体《预算绩效方案》的编制
第四节 本章小结
第九章 对评价规则的再认识与跟踪评价、结果评价方法
第一节 对“绩效评价 6+3 规则”的再认识
第二节 政策和项目的跟踪评价概述
第三节 结果评价
第四节 本章小结
第十章 人大预算绩效监督的理论和方法
第一节 预算绩效监督的概念和意义
第二节 人大预算绩效监督的方法
第三节 人大项目绩效监督方法概述与跟踪绩效结果法
第四节 基于预算互联网“档案袋 + 信息目录”的项目全过程监督方法
第五节 人大代表参与绩效监督方法
第六节 本章小结
《新时代预算绩效管理——原理与操作》
马国贤 著
中国财政经济出版社 出版
ISBN：978-7-5223-4646-5
定 价：88.00元
中国财政经济出版社
投稿热线｜010-88190772
在线咨询电话｜010-88191642
热门跟贴