美国参议院称，律师曾协助富有美国人通过主张波多黎各居民身份来逃税。参议员罗恩·怀登正追查这样一类人：他们在成为真正的波多黎各居民之前，试图抹去自己已经应缴的税款。
参议院相关委员会的首席民主党成员罗恩·怀登表示，一些超级富有的投资者可能借助大型律师事务所出具的可疑法律意见，将数十亿美元收入不当转移至波多黎各。问题并不在于一些美国人合法迁往波多黎各，以减少未来税负；真正引发担忧的是，有些人据称试图在成为真正居民之前，抹去自己已经欠下的税款。
怀登在致美国国税局首席税务合规官贾罗德·库普曼的一封信中写道：“美国国税局正在适当地调查，那些迁往波多黎各的人是否在滥用波多黎各第60号法案，以规避数十亿美元收入应缴的美国税款。根据我的了解，有数十名超级富有的投资者接受了大型律师事务所合伙人提供的可疑建议。”
参议院的调查结果点名了两名税务律师：杰弗里·鲁宾格和萨默·勒普里。怀登称，两人涉嫌通过主张波多黎各居民身份，帮助数名高净值客户逃避超过1亿美元税款。
委员会表示，公开报道显示，两人都因早前就这一策略向客户提供建议而受到刑事调查。但在参议院这份声明中，两人都未被起诉。怀登写道：“我担心，许多投资者利用鲁宾格和勒普里的这些法律意见，逃避了在迁往波多黎各之前已经形成的大额资本利得所对应的联邦所得税。”
此案的核心在于波多黎各第60号法案。这是当地面向新居民和企业的税收激励计划。
该法案可以让真正的波多黎各居民，就某些来源于波多黎各的收入和资本利得免缴联邦税。但这项优惠通常只适用于一个人实际成为波多黎各居民之后，而不适用于其居住在佛罗里达州、加利福尼亚州或其他州期间已经形成的收益。
目前公开信息中最明确的刑事案件，是78岁的迈阿密地区投资者苏雷什·加杰瓦尼案。他于2025年6月承认曾向美国国税局作虚假陈述。
加杰瓦尼案中还涉及未具名的专业顾问。美国司法部表示，一名会计师和一名律师曾建议他重组公司；另有一名律师告诉他，在成为波多黎各居民之前已经形成的内含收益，可能可以免缴联邦税。
怀登还审视了加密投资公司泛特拉资本创始人丹·莫尔黑德。怀登在2025年10月的一封信中说，他的团队收到信息称，在莫尔黑德迁往波多黎各后，泛特拉出售了一笔大额持仓，产生了超过10亿美元的资本利得。
怀登表示，其中属于莫尔黑德的份额高达数亿美元。他还质疑，尽管“绝大部分”收益据称是在莫尔黑德仍居住于加利福尼亚州时形成的，莫尔黑德是否仍将这些收益按免税处理。莫尔黑德尚未被指控有不当行为。
这项调查在波多黎各具有政治敏感性。长期以来，第60号法案一直被宣传为吸引投资、企业家和高收入居民的工具。
批评者认为，这一项目让外来者享受了许多本地波多黎各人无法获得的税收优惠，从而加剧了岛内不满情绪；支持者则表示，它带来了资本和商业活动。
参议院的调查并未指控所有前往波多黎各的富有人士都有不当行为。杰克·保罗等公众人物，常被视为富有美国人迁往波多黎各这一更大趋势的一部分，但目前没有经过证实的证据表明，保罗是怀登调查的一部分，或被指控非法避税。
怀登关注的范围更窄：他聚焦的是那些据称把美国旧有收益重新归类为波多黎各收入的投资者，以及那些可能告诉他们可以这样做的律师。
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