#违约金#营业外收入#直播预约

公司收了10万违约金，不要直接扔进「营业外收入」，更不要以为不开票就不交增值税。

违约金要不要缴增值税，不看合同写的啥，只需要看这笔钱是不是跟增值税应税交易绑在一起。绑了，就要交增值税，要开票；没绑，不缴增值税，但一般要并入所得缴企业所得税。

比如说
场景一：合同根本没履行（签了→黄了→收定金/违约金）
如果合同签了，但没发货、没服务，这种情况就不需要缴增值税，用收据入账就行。违约金要进 "营业外收入" ，缴纳企业所得税。
场景二：合同已在履行，购买方违约（延迟付款/少提货/中途砍单但已交割部分）
但如果销方已经发货了，服务了，那购方违约支付的违约金，本质上是因这项应税交易额外取得的经济利益，所以要并入销售额缴增值税，开票也需要跟随主业务的税目和税率走，比如，销售货物，违约金也按13%开票 。
场景三：合同已在履行，销售方违约，赔钱给购买方
那如果是销方违约了呢？这种情况不属于购方的应税交易，只需进"营业外收入" 缴纳企业所得税，不用缴增值税，开收据就行，销方可以拿收据/内控审批/协议/判决书/，进行所得税税前扣除。

总之，违约金要不要进销售额？先看应税交易发生了没有，再看这笔钱是不是与该应税交易直接相关的价款。如果是，要交增值税；如果不是，不征增值税，但该交企业所得税的还是得交。

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