2026年上半年已经结束，下半年全国税务专项稽查即将全面启动。

结合全国稽查工作部署，税务部门划定了7类高风险行业作为下半年重点整治对象。看看有没有你所在的行业。

1.下半年7大重点稽查行业

①电商、直播带货、MCN机构

全行业开启5年倒查，稽查力度居所有行业首位。

各大电商、短视频平台每季度向税务报送完整订单、佣金、坑位费、提现流水，平台销售额与企业账面申报收入不符直接触发预警。

风险点:

·通过个人微信、支付宝、私卡收取货款、主播佣金，账外隐匿收入；

·注册多家小规模个体户拆分营收，刻意控制500万免税额度；

·刷单收入未规范冲减，账面销售额远低于平台真实GMV；

·MCN机构私下发放主播酬劳，未按规定代扣代缴个税。

②医美、美容养生机构

行业客单价高，线下散客极少主动索要发票，私户现金收款现象普遍，被税务总局列为下半年专项稽查赛道。

风险点:

·线下医美项目款项全部转入法人私卡，不开票、不记账、不申报；

·虚列推广费、咨询费发票冲减利润，少缴企业所得税；

·拆分医美项目适用低税率开票，器械、药品进销发票不匹配；

·门店员工薪资私下发放，未足额缴纳社保、代扣个税。

③建筑、劳务、建材行业

产业链条长、挂靠项目多、现金交易频繁，长期是发票类违法高发领域。

风险点:

·挂靠项目虚开建材、劳务发票，配套资金回流走账；

·包工头工程款直接公转私，未代扣个人所得税；

·虚假农民工工资表，人为虚增人工成本；

·预收工程款长期挂往来科目，不及时结转确认收入。

④医药、医疗器械、CSO推广公司

联动药监、医保数据全链路核查，重点整治两票制下费用套现乱象。

风险点:

·借助空壳咨询、会展公司虚开学术推广费、会议费套取现金；

·虚构市场调研、招待费用，大额无佐证服务费入账抵扣；

·进销商品名称严重不符，虚抵医疗器械进项发票。

⑤外贸、跨境电商

海关、外汇、税务三方数据联动核验，重点排查买单出口、境外私户收汇行为。

风险点:

·虚开进项发票、伪造物流单据，骗取出口退税；

·跨境平台境外营收不并入国内企业纳税申报；

·买单出口、无真实货物流转，空转发票并私下回流资金。

⑥成品油、再生资源商贸企业

连续多年保持稽查高压，下半年对上下游企业全链条溯源核查。

风险点:

·变名销售、无实物交易，空转进销发票；

·成品油零售现金收入体外截留，私户存放货款；

·虚开再生资源收购发票，违规抵扣增值税进项。

⑦高新技术、科技研发企业

高新企业税收优惠不再豁免核查，重点打击虚假享受优惠行为。

风险点:

·研发人员名单造假，虚增研发费用享受加计扣除；

·伪造知识产权、研发项目，骗取高新技术企业资质；

·虚构研发耗材、设备采购业务，虚列成本抵税。

2.全行业通用10条涉税红线

无论是否在上述7大重点行业，以下行为都是系统高频预警项，建议优先自查：

·法人、股东长期使用私人账户收取经营款；

·企业常年账面亏损，但门店、业务规模持续扩张；

·增值税、企业所得税税负率长期低于行业均值50%；

·大额咨询费、推广费无合同、无转账、无真实业务佐证；

·账面发薪人数与社保缴纳人数差距明显；

·现金发放员工工资、劳务报酬，未代扣代缴个税；

·频繁注册、注销个体户、空壳公司拆分全年营业收入；

·预收账款、其他应付款长期大额挂账，多年不结转收入；

·数电票集中大额开具后作废、频繁红冲；

·伪造资质、业务材料，骗取小微企业、高新、出口退税等税收优惠。