2026年1月，一位65岁的前园林公司老板打开医保账单，B部分保费赫然写着689.90美元。她丈夫那行，同一个数字。两人2026年没涨薪、没新增收入，问题出在2024年的税表——那一年，她卖掉了公司。

这就是IRMAA的两年回溯机制。医保用你两年前的MAGI（调整后总收入加免税利息）来定价B部分和D部分保费。2024年完成出售，2026年的保费通知单上就会显现。市政债券利息虽然免税，照样计入医保的计算口径。约8%的B部分参保人需要支付附加费，风险集中在联合申报MAGI接近或超过21.8万美元、单独申报超过10.9万美元的家庭。

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2026年标准B部分保费是每人202.90美元，前提是联合申报MAGI不超过21.8万美元。一旦踩线，附加费分五档上跳。最高档位下，每人每月B部分IRMAA多交487美元，D部分IRMAA再加91美元，叠加上标准保费和D部分计划保费。算下来，一对夫妇一年新增医保成本13872美元，驱动力不过是2024年税表上的一行数字。

“收割两遍”的含义就在这：B部分和D部分各有各的附加费，医保覆盖的夫妇二人各交各的。一笔出售，四份附加费。对于刚退休就撞上一次性大额收入的卖家，这笔账尤其刺眼。

已经退休并在出售后停止工作的卖家，可以凭“工作停止”理由提交SSA-44表格，申请抹掉那笔2024年出售引发的2026年附加费。如果交易尚未完成，把出售结构设计成分期收款，让收入跨两个纳税年度分摊，附加费大致可以砍半。

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