加密货币政策收紧，投资人有哪些应对方法|加密货币|税务|股票|附加税

德国即将引入加密货币税。未来，比特币及类似资产的征税方式将与股票相同，将面临25%的统一预扣税以及团结附加税。如果是教会成员，还得额外缴纳教会税。

德国《所得税法》第23条规定，金币、珠宝、豪华手表、老爷车、艺术品，甚至是存放在无息账户中的外币都是有形资产，有存放超过12个月的免税期限。2023年，联邦财政法院的法官明确确认了将比特币及加密资产归类为有形资产的定性。只要投资者持有超过一年，再出售时无论盈利多少，都无需缴税。

加密货币交易也要交税

然而根据官方泄漏的一份文件称，“联邦政府计划改革比特币等加密资产的税收制度。作为私人资产持有的加密资产将被归类为资本资产收益。”这意味着，在联邦财政部看来，无论现行的‘持有一年以上免税’规则如何，资本利得都将需要纳税。这一政策的变化可能会影响到大约700万以各种形式使用加密货币的人。

一旦决策者决定未来在税务上将加密资产视同股票处理，只要实现了资本利得，那么无论持有资产的时间长短，都必须缴纳预扣税和团结附加税。资本利得税和团结税加在一起的税率为收益的 26.375%。

应对方案

已经投资了一段时间并积累了可观的收益的投资人到底在如何处理这些既有收益呢？这项立法草案公布后才能确定具体规则，而目前草案尚未出炉。参考以往针对房地产或证券等领域的税制改革经验，通常都会设有针对既有资产的过渡性豁免规定。

先卖再买

追求稳健的人为确保过去十年积累的收益在未来继续免税，可以卖出所有已满足规定持有期限的代币，然后再将其买回。采用这种‘先卖后买’的策略，虽然会产生交易成本和买卖价差（某些交易平台的价差可能很高），但你能锁定收益且无需承担税务负担。不过，这种方法也有一个弊端，那就是会暴露个人财务状况。现行的平台要求投资报告持有的加密货币资产的最低数额，这些会被税务部门确切掌握。尽管 DAC8 规定，系统不会记录资产的总价值，但交易数据和税务识别号（Tax ID）无疑会被记录在案。

循环借贷

假设你持有大量资产且账面浮盈巨大，但眼下急需流动资金。可以将这些加密货币用作贷款抵押品，不断借新还旧。包括 FireFish 在内的多个平台都支持这种操作。

移民

当然，锁定加密货币收益最极端的解决方案就是移民。有些国家，例如迪拜对比特币及类似资产不征税。但带着巨额资本资产移民并非易事，需要大量准备工作。除了要在德国正式注销户籍，还不能在境内保留房产。否则，德国税务部门多年后仍可能向你追缴税款。