问：我名下有套住房，孩子已经成年了，打算赠与给孩子，办过户要缴税吗？
先说答案：只需要缴纳印花税和契税。增值税、土地增值税和个人所得税都免征或不征。
印花税(征收)
父母将住房无偿赠与子女，双方需要按产权转移书据缴纳印花税，税率为万分之五，计税依据为房屋的市场评估价格。
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税(不含证券交易印花税)，个人也可以享受这个政策哦！
契税(征收)
子女取得受赠住房，需要缴纳契税，由税务机关参照房屋买卖的市场价格依法核定的价格作为计税依据。根据《中华人民共和国契税法》第三条，契税税率为百分之三至百分之五，具体适用税率由地方政府决定。
增值税(免征)
涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。
家庭财产分割，包括下列情形：
离婚财产分割；
无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
土地增值税(不征)
住房无偿赠与子女不缴纳土地增值税。
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
个人所得税(不征)
以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
注：
受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。
受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。
举个例子：
北京市的张大爷将名下的一套住房无偿赠与儿子小张，该住房经税务机关核定的市场评估价格为300万元。
需要缴纳多少印花税？
第一步：确定计税依据
房屋市场评估价=3,000,000元(300万元)
第二步：计算基本印花税
基本印花税=3,000,000×0.05%=1,500元
第三步：适用减半优惠
实际应缴印花税=1,500÷2=750元
需要缴纳多少契税？
第一步：确定计税依据
房屋核定价格=3,000,000元(300万元)
第二步：确定适用税率
北京市契税税率为百分之三
第三步：计算契税应纳税额
契税应纳税额=3,000,000×3%=90,000元
政策依据：
《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)
《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)
《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)
《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)
来源：中国税务杂志，河南税务
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