很多外贸行业的老板找到我时，第一句话就是：“我在香港注册了一家公司，货款打进离岸账户，国内查不到的，这么多年一直没事。”
他们觉得离岸公司是自己的保险箱。但CRS落地之后，这个保险箱已经不再是秘密了——你的账户信息，正在被自动交换回中国税务机关。
一、CRS是什么？它怎么查到我的离岸账户？
说白了就是：全球一百多个国家和地区的金融机构，自动交换非居民金融账户信息。你的离岸账户，在税务机关眼里越来越透明。
CRS的全称是“共同申报准则”，由经济合作与发展组织（OECD）推出，目前已有超过100个国家和地区加入，包括香港、新加坡、英国、瑞士等传统的离岸金融中心。
CRS的运行机制很简单：你在香港的银行开了一个账户，银行每年会自动把你的账户信息——包括账户余额、利息收入、交易记录——报送香港税务局。香港税务局再把信息交换给中国国家税务总局。
很多老板搞不懂的是，为什么以前查不到，现在能查到了。原因在于：CRS是自动的、批量的、不可逆的。
以前税务机关要查你的离岸账户，需要手动发函、等待回复，效率低、成本高。现在信息自动交换，你的账户数据直接进入税务系统的数据库。
我前年代理过一起案子，当事人在香港汇丰银行开了一个离岸账户，五年时间里通过这个账户收了2000多万的货款，从未向国内税务机关申报。CRS信息交换后，税务机关发现他的国内申报收入和离岸账户收入严重不匹配。最终他被以逃税罪立案，补税加罚款加滞纳金，总计超过800万。
二、CRS信息交换后，我会面临什么刑事风险？
主要是逃税罪的风险，严重的话可能升级为洗钱罪。
逃税罪：如果你通过离岸公司收款，没有将这笔收入申报到国内的税务系统中，那你就构成了逃税。逃税金额5万元以上就可以立案。
洗钱罪：如果你通过离岸公司收款后，再将资金转移到国内的其他账户或者购买资产，而这个过程中涉及到了掩饰、隐瞒犯罪所得的行为，那就有可能构成洗钱罪。
三、CRS信息已经交换了，我现在该怎么办？
来得及，但窗口期很短。
如果你还没有被税务机关约谈，主动向税务机关申报你的离岸账户收入，补缴税款和滞纳金。这样可以争取适用逃税罪的“初犯免责”条款，避免刑事追诉。
如果你已经被税务机关约谈了，立即配合调查，如实交代离岸账户的收入情况。不要试图隐瞒或者转移资金，那只会让你的处境更糟。
现阶段能做的3件事
1. 立即梳理你的所有离岸账户
列出开户行、账号、开户时间、交易记录、账户余额。搞清楚你到底有多少收入在离岸账户里，这些收入有没有在国内申报过。
2. 主动向税务机关申报未申报的收入
在税务机关找你之前，主动申报。主动申报和被查出来，性质完全不同。主动申报可以争取适用初犯免责条款。
3. 委托律师评估你的刑事风险等级
律师需要根据你的逃税金额、持续时间、是否有洗钱行为，评估你可能面临的刑事风险，并制定相应的应对策略。
每个案子情况不同，以上只是通用分析，具体到个案还需要看你的离岸账户数量、逃税金额的大小、以及你是否已经收到了税务机关的约谈通知。
徐宝同律师团队，16年专注进出口行业刑事风险防范与辩护，懂进出口，更懂辩护。如有疑问，可以联系我们，获取更有针对性的建议。
热门跟贴