说明：本文全部采用静态模型测算，不计算养老金年度上调、不计个人账户记账利息，以此对冲货币贬值与利息收益因素。
测算条件统一：重庆最低缴费基数4404元，缴费指数0.6；63岁退休，计发月数117；参考七普推算全国死亡人口平均死亡年龄72.9岁；退休后可领取时长9.9年（119个月）；养老金计发基数7339元。
重要区分：人均预期寿命79.25岁是新生儿预测指标，本测算使用的72.9岁，为全部已死亡人口的平均离世年龄。
养老保险分为统筹账户与个人账户：个人账户余额未领完可以由家属继承；统筹账户资金不继承。
一、企业在职职工参保
缴费规则：单位承担16%进入统筹账户，个人工资扣除8%进入个人账户，个人不需要承担单位部分的缴费成本。
情形1：缴满15年
- 个人15年累计缴费（仅工资扣除部分）：63417.6元
- 单位15年累计缴费（企业承担）：126849.6元
- 退休每月养老金：1422.71元
- 活到72.9岁，累计领取养老金：169302元
- 仅看个人工资扣款：回本周期约44.6个月（约3.7年）
- 若把单位缴费一并计入总投入：总投入190267.2元，总领取169302元。
情形2：缴满30年
- 个人30年累计缴费（仅工资扣除部分）：126835.2元
- 单位30年累计缴费（企业承担）：253670.4元
- 退休每月养老金：2845.42元
- 活到72.9岁，累计领取养老金：338605元
- 仅看个人工资扣款：回本周期约44.6个月（约3.72年）
- 若把单位缴费一并计入总投入：总投入380505.6元，总领取338605元。
注：企业职工，单位缴纳部分属于企业用工成本，不从个人工资当中扣除，不属于个人实际现金支出。
二、灵活就业（自由职业）参保
缴费规则：没有用工单位，养老保险合计缴费比例20%全部由个人自付；其中8%计入个人账户，12%直接进入统筹账户 。同等基数、同等年限，退休之后养老金待遇和企业职工完全一致。
情形1：缴满15年
- 个人全部现金总投入：158544元
- 计入个人账户金额：63417.6元
- 退休每月养老金：1422.71元
- 活到72.9岁，累计领取养老金：169302元
- 全部自付本金回本周期：约111.4个月（约9.28年）
- 回本完毕之后，剩余可领取折合：约7.6个月养老金。
情形2：缴满30年
- 个人全部现金总投入：317088元
- 计入个人账户金额：126835.2元
- 退休每月养老金：2845.42元
- 活到72.9岁，累计领取养老金：338605元
- 全部自付本金回本周期：约111.4个月（约9.28年）
- 回本完毕之后，剩余可领取折合：约7.6个月养老金。
补充客观说明
1. 以上全部为静态测算，现实中养老金每年上调、个人账户会产生记账利息，会缩短回本周期，增加领取总额。
2. 灵活就业人员，除养老保险以外，还需要自行全额缴纳医疗保险，本篇测算未把医保缴费纳入成本。
3. 养老保险制度属于代际互助社会保障，并非银行储蓄理财。寿命越长，领取总额越高；如果离世时间早于72.9岁，则无法拿回全部自付的统筹部分，仅个人账户余额可以继承。
4. 72.9岁是死亡人口算术平均值，会被早逝、意外死亡案例拉低，有半数人群实际寿命高于该数值。
全文只陈列测算数据，不做“划算或不划算”的价值评判。
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