德国联邦内阁通过所得税改革草案，计划从2027年起分两步减轻中低收入家庭负担。基本免税额、职工费用定额、儿童金和儿童免税额都将提高，有两个孩子的普通双职工家庭2028年预计可少负担632欧元。

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PART 01

基本免税额和职工费用定额提高

德国基本免税额目前为12348欧元，2027年拟提高至12564欧元，2028年再提高到12900欧元。

42%的最高边际税率的收入门槛从目前的69879欧元提高至70600欧元。与此同时，中间收入区间的税率上升速度将略微放缓，因此改革预计对中等收入者帮助最大。

雇员工作相关开支的Arbeitnehmer-Pauschbetrag将从1230欧元提高到1430欧元，无需提交发票即可抵扣。

PART 02

儿童金到2028年增至每月272欧元

儿童金目前为每名儿童每月259欧元，2027年计划提高至267欧元，2028年再增至272欧元。儿童免税额则将由9756欧元分两步提高至10236欧元。

按照财政部计算，一名护理人员与一名公交车司机每人月薪2800欧元、育有两个孩子的家庭，到2028年全年可减负632欧元。对于月薪5000欧元的单身工程师，预计每年少缴约192欧元。

周日和节假日工作的免税最高基础时薪将从50欧元提高到75欧元。不过，家庭雇用手工业者施工时可以抵税的范围将有所缩减。

PART 03

年收入超25万者面临加税

财政部预计，改革到2028年将带来约60亿欧元净减税。政府希望借此鼓励就业、支持家庭，并在物价上涨的背景下缓解居民负担。

普通家庭的税收负担缓解需要通过提高高收入者的税负达成。目前45%的“富人税”从277826欧元起征，今后这一起征门槛降至25万欧元；年应税收入达到28万欧元后，则计划征收47%的“超级富人税”。

PART 04

工资上涨可能被“冷进程”呑掉

批评者认为，草案没有额外补偿“冷进程”。如果工资只因通胀名义上涨，纳税人可能进入更高税率区间，实际购买力没有增加，缴纳的税款却更多。社会保险费上涨或其他补贴缩减，也可能抵消部分减税效果。

财政部则认为，此次调整已经能够在多数情况下覆盖冷进程，并带来实际减负。

这项改革目前只是联邦内阁通过的草案，接下来仍需Bundestag和Bundesrat审议。按照现有计划，第一阶段于2027年1月1日实施，其余措施从2028年开始生效。

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