第二十届中国税制改革与发展研讨会暨颁奖会，9月9日在西安举行。本次会议由中国税制改革编辑委员会主办，中国税制改革与发展编辑部、北京审信瑞诚税务师事务所承办，审信瑞诚(哈尔滨）税务师事务所、审信瑞诚(西安）税务师事务所协办。
中国税制改革编辑委员会副主任、国家税务总局税收科学研究所原所长刘佐，中国税制改革编辑委员会副主任、国家税务总局原巡视员靳东升，全国工商联原巡视员黄文夫，湖南省税务局二级巡视员陆文勇，江苏省淮安市国际税收研究会会长孙长举，北京审信瑞诚税务师事务所全球执行主任刘俊秀，哈尔滨商业大学财政与公共管理学院院长景宏军，审信瑞诚(哈尔滨）税务师事务所执行主任陈世红，以及全国13个省市的税务机关、科研院所、涉税专业服务机构代表、专家学者出席会议。
与会者通过实地调研、主旨分享、案例剖析等形式，深入探讨人工智能与税收治理、大企业税务内控、地方税体系完善、重点稽查职能、实体经济与数字经济融合、环境税制改革、高收入人群税收监管、跨境电商国际税收等前沿热点课题，共议税制改革新走向，揭晓《中国税制改革（2026）》征文获奖成果，为构建与中国式现代化相适应的现代税收制度贡献更多的智慧和力量。
刘佐以中国税制改革“十五五”展望为题，立足国家中长期发展规划，围绕我国税制结构优化、直接税与间接税协调、税收调节功能发挥等内容展开系统性解读，对“十五五”税制改革重点方向作出研判，提出重点聚焦落实税收法定原则，合理调整宏观税负，优化税制结构，完善主体税种。他强调，“十五五”时期是我国全面建设社会主义现代化国家的关键阶段，深化税制改革、健全现代税收制度，对于推动高质量发展、促进社会公平、服务国家治理体系和治理能力现代化具有重大意义。
靳东升在主旨演讲中，认为数字经济对传统税收征管模式带来了“税源分散、数据碎片化、交易虚拟化”等挑战，全球主要经济体及国际组织（如OECD、欧盟）在税收制度优化与征管数字化转型上进行了大量探索。通过国际比较，可提炼出以下核心维度的经验与差异，为我国税收征管优化提供借鉴。
陆文勇谈到人工智能对经济社会的影响时，认为大家更多关注的是技术突破与产业机遇，也常会讨论AI带来的岗位流失问题。从财税实务角度看，真正值得警醒的不是“AI抢工作”的表面问题，而是人工智能正在侵蚀财税和社保体系赖以支撑的劳动税基。这不属于偷逃税范畴，不是纳税人主观避税，而是生产模式迭代带来的制度性税基萎缩。这种压力具有长期性、趋势性，单靠强化征管无法从根源上解决问题。
孙长举认为，目前税务内控体系建设主要依赖于企业的自觉以及管理层的风险管理意识。部分企业拒绝正视税务风险的严重性，从而阻碍了税务内控理念和管理体系的整体推进。在法律规范方面，目前在企业中执行的税务内控措施仅限于部门的规章，且多在上市公司、千户集团等大企业中实施，并不具备强制性和普遍性。他建议在立法层面推动将税务内控纳入《中华人民共和国税收征收管理法》的修订内容之中，将税务内控写入法律规范，通过提升税务内控的法律层级，从根本上提升税务内控的地位，切实保障税务内控得到更大范围的实施和运用。
景宏军认为，《中华人民共和国地方附加税法（征求意见稿）》的核心变化可以概括为“三税合一、税率并轨、权限下放、征管协同”。
北京市盈科（哈尔滨）律师事务所管委会主任武剑强调，对俄贸易不能把法律风控和税务合规割裂看待，法税融合是跨境贸易行稳致远的关键抓手。企业开展对俄业务，应当做到法律审查前置与税务筹划同步推进，从交易主体尽调、贸易合同拟定、结算模式设计、报关通关安排、涉税凭证留存、双边税收协定适用、争议解决机制设置全链条，打通法律与税务两道风险防线。企业既要做好合同法律层面的风险防控，也要充分熟悉俄罗斯联邦及地方层级税收规则，重视完税证明、票据资料留存，规避转让定价、跨境支付带来的税务风险，拒绝非合规通关路径，实现业务经营合法、税务处理合规。
北京德恒律师事务所合伙人、 西安高新区办公室副主任宋欢提出， 全球环境税制需要三个平衡，一是效率。将环境成本纳入市场价格，让污染者承担全部社会成本，消除“免费污染”造成的市场失灵。唯有让环境成本显性化，才能倒逼企业进行绿色技术创新，推动资本向低碳环保产业倾斜；二是公平。充分考量历史累计排放、产业转移背景及各国承担成本的现实能力，拒绝“一刀切”的减排要求。忽视发展阶段差异与历史责任的税制，会加剧全球南北差距，唯有公平规则才能凝聚国际共识；三是发展权。环境治理的终极目标不是遏制发展，而是重塑发展模式，实现经济增长与生态保护协同共进。 保障发展中国家合理的发展空间，通过技术与资金支持，助力其实现绿色低碳的跨越式发展。
鄂尔多斯市税务局第一稽查局副科长杨海东认为，对于现代涉税违法犯罪趋向于信息化、智能化的特点，税务机关应该借助于高科技技术武装自己，强化自己，以变被动为主动，筑起抗击涉税违法犯罪的技术长城。“金税工程”就是国家税务总局针对增值税专用发票违法犯罪屡禁不止而出台的高科技手段，随着二、三期工程的运转，四期工程的确立，其效果不仅仅局限于以票管税，更以向全面基础管理和以数治税的方向有力迈进。“金税工程”标志着我国征管信息化的阶段性成果和数字治税的初步实现，为防止涉税违法犯罪奠定技术基础。
大连财经学院穆欣平认为，人工智能为税收征管现代化提供了重要技术支撑。通过数据分析、模式识别、智能问答和辅助决策等方式，人工智能能够提高涉税数据处理效率，增强税收风险识别能力，优化纳税服务体验，推动税收征管向精准化方向发展。但人工智能应用于税收征管仍面临算法透明度不足、数据安全风险和责任边界不清等问题。由于税收征管具有公权力属性，人工智能不能替代税务人员作出最终执法判断。未来应进一步完善涉税数据治理，拓展重点应用场景，并健全算法监管和人工复核机制，使人工智能在规范、安全的前提下更好服务于税收征管现代化。
国家税务总局青岛市崂山区税务局周建铭认为，高收入人群股权投资是目前税务监管的重点领域，该领域中介不当规划活跃度高、专业性强，逃避税手法更为隐蔽、复杂、多样。短期来看，建议强化查办指引，完善征管措施，提升税务机关风险筛查和应对能力；长期来看，建议推进个人所得税制度改革，构建专业化税收监管体系，大幅提升高收入人群在股权投资领域的纳税遵从。
西南财经大学会计学院李慧芳建议，解决跨境电商国际税收征管问题，一是明晰税收管辖权规则，防范重复征税。二是健全税基核算规则，防范税源流失。三是完善税收征管机制，提升监管效能。升级税收征管数字化水平，利用大数据、人工智能、区块链等技术，构建适应数字贸易特征的风险监测体系，实现交易数据、资金流向、研发活动的全流程追踪；建立跨部门数据共享机制，打破税务、海关、外汇、支付平台的数据壁垒，实现征管数据的实时共享与协同监管；完善跨境电商税收征管配套细则，明确不同监管模式下的征管标准，减少政策模糊地带，降低企业合规成本。
本次研讨会由黄文夫主持。他在会议小结时认为，2026年，是我国“十五五”规划的开局之年。站在这一承前启后的关键历史节点，我国税制改革正阔步从“减税降费”的浅水区，迈入“优化结构”的深水区。当前的改革路线愈发清晰，紧紧围绕“立”新制度、“破”旧格局、“稳”中求进三大主线，取得了令人瞩目的新进展。结合AI时代的新形势、新特点，聚焦“十五五”税制改革新走向，进行深入思考与前沿探索，充分展现了我囯财税学界和实务界的责任担当与智慧力量。
据介绍，自1995年起，在国家税务总局的关怀支持下，《中国税制改革》征文活动已连续举办31年，成为税收理论研究与实践探索的重要平台。此次《中国税制改革（2026）》征文活动共收到论文800余篇，经专家评审委员会严格评选，最终选出获奖论文105篇，优秀组织奖5名。
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