意大利安科纳检察院协调的一项大规模税务欺诈与洗钱调查发现，一个横跨意大利与中国的庞大地下银行体系通过433家空壳公司开具了总额50亿欧元的虚假发票，约6万家意大利企业使用了这些发票，逃税金额估计达6.2亿欧元。调查对象共281人，其中235人为中国籍，29人为意大利籍。在米兰近郊奇尼塞洛-巴尔萨莫的一家酒店房间内，警方查获了超过100万欧元现金。
从纺织工厂税务审计到全国性网络
据意大利安莎通讯社（ANSA）报道，该调查代号为“现金返还”（Cash Back），由安科纳省财政警察指挥部下属塞尼加利亚分队执行，安科纳检察院检察长莫妮卡·加鲁利和副检察长罗萨里奥·利奥尼耶洛协调。调查始于2023年，初始触发点是对塞尼加利亚、科里纳尔多和特雷卡斯特利三家华人纺织工厂的税务审计。这三家工厂为意大利客户从事代加工，审计人员发现其银行账户在收到发票款项后出现异常大额现金提取，其中一家企业在一年内的现金提取额超过20万欧元。
随后的调查揭示了一个不断升级的体系。涉案者最初在内部设立由亲属或配合人员管理的虚假公司以规避税务检查。这一手法被发现后，网络的发起者建立了一个由433家空壳公司组成的分布式网络，主要分布在伦巴第大区，同时延伸至托斯卡纳、威尼托、拉齐奥、皮埃蒙特、坎帕尼亚、艾米利亚-罗马涅、马尔凯及西西里等多个地区。这些空壳公司存续时间极短，通常不到12个月，但能产生巨额虚假营收。其中一家注册在米兰郊区一栋六层建筑内的空壳公司，仅三个月内就开具了超过6900万欧元的虚假发票，未向税务机关缴纳任何税款。
“假发票+真转账+现金返还”的运作闭环
该网络的运作模式具有高度的系统性与可复制性。据意大利《晚邮报》报道，有真实经营活动的企业向空壳公司“购买”虚假发票，以虚增成本、降低应税收入。企业按照发票金额向空壳公司进行真实银行转账，空壳公司收到资金后，以现金形式将其中约90%返还给企业，自身扣留约10%作为佣金。
在资金转移环节，中间人通常在高速公路收费站附近与被服务企业约定会面，由快递人员骑摩托车或开车送达现金。调查人员指出，过去曾发生同一资金网络内不同团伙之间的抢劫事件，反映出该体系的规模之大与利润之厚。据安科纳省财政警察指挥官卡洛·托马西尼介绍，这些空壳公司“能够根据约6万家来自不同行业企业的需求随意开具虚假发票”。
资金的最终出境主要通过两种渠道：一是通过“钱驮”（spalloni）以人力方式将现金携带出境，二是通过直接向中国境内银行账户汇款。调查人员通过银行流水追踪确认，已有约30亿欧元资金从意大利账户转入中国银行体系。
Cinisello Balsamo酒店房间内查获超百万欧元现金
调查中最具视觉冲击力的发现之一，是在米兰近郊奇尼塞洛-巴尔萨莫（Cinisello Balsamo）一家酒店房间内查获的地下银行运营点。据AgenSIR报道，警方在该酒店房间内发现了超过100万欧元现金，这一数额“比一家省级银行分行一整天经手的现金还要多”。
财政警察早在一年前就在同一地点发现了一个“隐蔽银行”，当时查获了180万欧元。该地下银行不使用任何传统银行基础设施，而是依靠现金托管和人工递送完成资金流转。调查人员将其描述为一个“替代传统银行体系的平行回路”。
扣押与资产没收
安科纳检察院已下令实施总额超过10亿欧元的预防性扣押，目前已执行扣押的资产价值约5000万欧元，包括1700万欧元现金及银行账户资金、2600万欧元不动产以及700万欧元奢侈品。扣押资产中还包括一名华人藏在家中的价值500万欧元的艺术品，以及另一名华人持有的价值200万欧元的象牙制品。
调查过程中，警方还查获了大量伪造的居留许可、身份证和护照，证件上的照片被替换用于开设公司和银行账户。此外还查获了大量中国信用卡。仅从米兰近郊塞斯托圣乔瓦尼一处公寓内的服务器发出的虚假发票就超过1.2万张，该服务器由一名华人女性集中操控。
281人被调查，意大利企业占比突出
据安科纳检察院公布的数据，调查对象共281人，其中235人为中国籍，29人为意大利籍，其余为罗马尼亚和保加利亚籍。三名嫌疑人于2024年被逮捕，分别居住在科里纳尔多、帕多瓦和米兰，目前均已获释。调查的突出特点之一是意大利企业的大规模参与：约6万家意大利企业和个体经营者被确认为虚假发票的受益方，涵盖制造业、服务业、建筑业等多个行业，分布在马尔凯大区的佩萨罗、马切拉塔和安科纳等地。
安科纳检察院检察长莫妮卡·加鲁利在新闻发布会上指出：“被截获的逃税规模表明了一个重大警报——这不仅是对国库的损害：它创造了一个可能助长进一步犯罪利益的地下金融流，从虚报建筑补贴到洗钱。”她将该体系描述为一个“替代传统银行体系的平行回路”，能够“制造虚假附加值，并通过向国外、特别是向中国洗钱，从国家资金流中抽取财富”。
与“Fast and Clean”行动的延续关系
“现金返还”行动是此前“Fast and Clean”（快速且干净）行动的调查延伸。据Sky TG24 2024年1月的报道，“Fast and Clean”行动揭露了约20亿欧元的税务欺诈，并实施了3.5亿欧元的扣押，其中也涉及瓦雷泽地区的公司。该行动的核心人物是一名在科里纳尔多纺织工业区从事代加工的华人企业家。
从“Fast and Clean”到“现金返还”，调查的演进路径清晰：最初发现的是单一企业内部的虚假发票操作，随后扩展为跨区域的空壳公司网络，最终揭示出一个具备完整资金转移功能的地下银行体系。安科纳财政警察指挥官托马西尼将这一过程概括为“从一个装满卫生纸的面包车开始，最终发现了一个规模空前的犯罪体系”。
该案已进入审判阶段，超过30名被告面临指控，其中包括一名35岁女性和两名38岁及40岁的男性。欧洲检察院（EPPO）已介入协调，进一步扩大了调查的司法管辖范围。围绕该案的调查远未结束：一方面，财政警察正对6万家“客户企业”逐一展开核查；另一方面，追踪从意大利汇往中国的数十亿欧元资金流向仍在进行中。
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