国家税务总局发布了
《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》
自2026年11月1日起施行！
具体发生了哪些变化呢？
我们一起往下看看吧
PART 01
关于发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》的公告
为树立和践行正确政绩观，助力全国统一大市场建设，维护法治公平、强化合规管理，保障纳税人缴费人合法权益，进一步规范税务行政处罚裁量权行使，根据法律、行政法规和税务部门规章，税务总局制定了《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》（附件1，以下简称《裁量基准》），现予发布，有关事项公告如下：
图源：国家税务总局
信息来源：国家税务总局
来源链接：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5252754/content.html
PART 02
政策主要内容
✅️单位欠缴社保最高可处欠缴数额3倍罚款的新规将正式施行，该规则来自国家税务总局发布的《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》（2026年第20号公告），首次将社保费纳入全国统一的税务行政处罚裁量体系，彻底结束了此前各地执法尺度不一的情况
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⚠️社保少缴/未缴违法行为认定
用人单位在规定期限内不缴或者少缴社会保险费的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
⏰️实施日期
2026年11月1日起实施
PART 03
单位欠缴处罚规定
划重点：并非一经发现欠缴就直接罚款
《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》明确：用人单位存在不缴或者少缴社会保险费情形，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款
图源：国家税务总局
✅️处罚裁量划分为3档：
第一档
欠缴金额不足50万元；或欠缴金额50万元以上、500万元以下，且欠缴数额占应缴社保费比例不足30%，处以欠缴金额1倍罚款
第二档
欠缴金额50万元以上、500万元以下，且欠缴数额占应缴社保费比例超过30%；或欠缴金额500万元以上，且欠缴数额占应缴社保费比例不足30%，处以欠缴金额1倍以上2倍以下罚款
第三档
欠缴金额500万元以上，且欠缴数额占应缴社保费比例超过30%，处以欠缴金额2倍以上3倍以下罚款
图源：AI生成
PART 04
社保“账单”不对，劳动者该怎么办？
固定证据
妥善保留工资条、银行流水、劳动合同等材料，重点记录实际工资与社保缴费基数之间的差距，为后续维权做好准备
书面要求补缴
向单位提交书面申请，要求其依法补缴社保差额。在实践中，单位需按社保经办机构核定的基数进行补缴
投诉举报
若协商无果，可直接向社保征收机构（税务部门）或劳动保障监察大队投诉举报
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那目前成都的社保比例和基数是怎样的呢？
我们一起往下看看
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PART 05
成都职工社保缴费基数和比例
✅️2026年度企业职工社保缴费比例和缴费基数具体标准
图源：成都税务（下同）
✅️成都市用人单位及职工医疗（生育）保险缴费比例和缴费基数具体标准
PART 06
成都职工社保最低缴纳多少钱？
✨以最低基数 4699元 计算：
养老保险：4699 × 8% = 375.92元
失业保险：4699 × 0.4% = 18.796元
医疗保险：4699 × 2% = 93.98元
五险合计：375.92 + 18.80 + 93.98 = 488.696元/月≈488.70元/月
注意：工伤和生育个人不缴费，所以不算在里面
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