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企业财务数智化转型要完成两个核心目标：一是在财务组织内部形成数据价值的循环，二是将这种数据价值向外赋能。
文/本刊记者 冯田田
三棵树副总裁、CFO 朱奇峰
“道生一，一生二，二生三，三生万物。”三棵树涂料股份有限公司（以下简称“三棵树”），这家2002年成立于福建莆田的民用涂料龙头企业，名字便出自《道德经》。“三”是生生不息，“树”是自然绿色，三棵树将“道法自然”奉为企业文化的根基。三棵树副总裁、CFO朱奇峰将这套哲学提炼为财务运营的纲领：“以道法自然为心、以第一性原理为脑、以最小颗粒度为手足、以自驱自治为灵魂。”在他看来，三棵树财务数智化转型的十年，正是一场在“道”的指引下持续迭代的进化之旅。
十年进化，周行而不殆
“AI浪潮中，唯一不变的是进化力。”朱奇峰如此定义他对这场技术变革的根本判断。AI技术的基础架构与具体应用全在变，只有变化这件事从来不变，这正是《道德经》“周行而不殆”的要义。
三棵树的AI实践，正是这一哲学的落地。帆软与三棵树合作研发的AI智能分析助手，覆盖多项财务与经营指标，可自动为一线销售生成个性化的经营分析报告。仅二三十人的财务BP团队借此服务4000名销售人员—在没有BI和AI的时代，这根本难以想象。AI交叉比对绩效、营收、业务指标、应收等多维度数据，人工很难快速察觉应收账款坏账风险潜藏在哪个渠道的哪类客户里，而AI通过交叉分析，可快速预警并给出应对建议。
AI智能分析报告对财务BP的服务规则进行了“重写”。如今AI已能为3000多名销售人员生成千人千面的月度经营分析报告，相当于给每人配了一个数字财务BP。在人与AI的协作边界上，朱奇峰界定清晰：AI负责海量指标核算、归纳总结、自动风险筛查与自动化报告输出；AI增强的是帮助销售人员精准定位问题与改进方向；人则负责输入判断标准、战略方向与策略调整。
三棵树一线销售人员对AI的信任，是在数据可信、建议可用、效果可见三个层次的正向循环中逐步夯实的。数据真实可追溯，所有营收、应收、行销行为数据均取自业务系统，销售人员可自行查对；报告问题贴合一线关键问题，拜访缺口、应收逾期等均是日常难题，AI给出针对性落地动作；配套复盘跟进机制，财务BP结合AI报告与销售实地情况沟通，验证建议可行性，并反馈后台持续迭代AI Agent（人工智能体）。
回顾三棵树财务数智化的完整历程，进化路径清晰可辨：2010年信息化起步，2016年财务共享中心建立，2022年BI数据驱动转型，直至2026年AI赋能。十年间共历四个阶段，每一次跃迁都是下一次进化的起点。“这条路是愿景清晰、路径迭代、在实践中不断打磨和生长出来的。”朱奇峰说道，“AI能力建设不是一蹴而就，需跟随技术演进持续迭代。财务数智化不是项目，是运行本身。”
财务管理首先要创造价值的循环
三棵树财务数智化转型以共享运营、预算管理、管报核算、司库、税务管理等系统为底座，搭建了财报与管报两大决策支持系统，实现规则一致、核算规范、数据统一、分析全面，覆盖“核算—多维穿透分析—分层决策报告”全链路。
管理会计要成为水，利万物而不争。管理会计是业财不断融合的结果。业财融合就是把管理会计的方法、理念、策略与企业的“人财物”“供产销”结合在一起，保证每项业务都能创造价值。在三棵树的实践中，这条路径通过降本与增效让价值在企业中循环起来。
降本的案例直击车间。此前工厂改单率高达19.8%，标准成本无法应用。朱奇峰将车间计划职能移到工厂，由工厂统筹工单计划调配物料需求，将车间领料制改为物流精准配送制，技术部门构建配方物料替代组，事先维护好可替代物料以响应采购“532”策略—若物料无法齐套，工单则无法下达。调整带来四个好处：改单率从19.8%降到0.5%，节省了人工成本、停工确认成本及原材料替代成本；车间对高级工人的依赖明显下降，降低了集团用工成本；现场物料变少，盘点高效完成；车间物料账更加及时准确，为标准成本差异分析和智能排单奠定基础。
增效的逻辑是以数据驱动营销人员实现更高的效能和效益。核心是公司战略绩效目标与个人绩效目标的一致性，要求预算分解到个体甚至到客户，事先算赢，同时实现预实对比。三棵树推行费用颗粒化预算，然后推行事项法预算—以业务事项为出发点逐一编制，设立五级预算科目，后台将财务一、二级科目与其建立对应关系，业务完成事项预算即完成费用预算，解决了需要业务人员“懂财务科目”的痛点。同时挖掘历史数据规律，梳理客户产品结构，模拟客户进货节拍，建立营销费用政策库。业务人员只需按客户规划销量目标和产品档次目标，系统就按客户自动分配到产品和各月进货计划及费用配比，微调即可，整个过程只需30分钟。
朱奇峰的业财融合理念具有鲜明的第一性原理色彩。他认为，要求业务人员都“懂财务”过于天方夜谭。在三棵树，业务人员只需掌握毛利、利润、费用、保本点、边际贡献等最基础概念；财务人员则需下沉到单据级的流程动作，在最小颗粒度上建立规则，并使用BI把业务动作自动翻译成财务语言。“业财融合不是行政命令强行撮合的结果，而是在最小颗粒度对齐之后自然生长的过程。”正如《道德经》“水利万物而不争”的要义—真正的赋能是水流过的姿态，不强行改变业务的形态，却在每一个节点滋养价值。
不争之争，方“成器长”。BI建设为价值循环提供了数据底座。2018年，基于FineBI的销售日报通过企业微信推送至管理层手机端，宣告“一屏观天下”时代的开启。朱奇峰认为BI的价值有三层：改变了决策方式，管理层打开BI就能看到运营数据；重塑了考核体系，不同员工看到的数据不同，数据开始真正影响人的行为方式；完成了“用数据看经营”的启蒙教育，这个转变不是靠培训完成的，是靠“每天打开看”的习惯养成的。
朱奇峰不抢先定义规则，不押注某个技术路线是终极答案，而是先观察、再小步进场试验。试得够多，最终跻身行业前列。经过持续建设，数据不再是业务流程的副产品，而是作为一种资产被系统性地积累和沉淀，基于“单兵单客”的多维分析能力日趋成熟，筑牢了智能化探索的数据根基。
反者道之动。从“看得清”迈向“用得好”是最具挑战的环节。朱奇峰坦言，一开始数据不准、指标不清、高层不看、业务部门多有微词。财务团队的破局之道是逆向推动：统一指标定义、核算标准、数据口径与数据源，同时停止提供任何线下手工数据，逐步培养看线上数据的习惯；建立从集团到事业部的经营分析会议体系，以会议驱动数据使用。系统逐步进入“使用—反馈—迭代”的良性循环。
数据治理同样如此。“数据应该是先有，再准。如果因为担心数据不准而不做系统化呈现，数据永远准不了。”先把数据跑出来，让大家看到、用上，再在过程中发现不准的地方，持续迭代治理。老子认为“反者道之动”—万事万物走到极端都会被一股反力拉回来。“迭代”就是“反”，三棵树通过小步迭代，人为推动一次次微小的逆熵调整，避免财务系统从有序滑向僵化无序，以螺旋迭代方式回归“用数据决策”的根本定位。
躬身入局，圣人无常心
“没有终局，唯有躬身入局。”朱奇峰要求财务部门进到业务里面去、进到AI场景里面去。唯有入局，才谈得上担当。
人才培养是自驱组织的底座。三棵树的破局之道是内外结合、专职攻坚。财务中心内部设立专门的财务数智化小组，坚持内部培养与外部引进相结合。三棵树将季度经营分析竞赛升级为季度价值分享大会，既是成果展示平台，更是挖掘数智化管理人才、促进跨团队交流的窗口。财务中心还成立了AI兴趣班，鼓励一线员工主动探索AI在财务场景中的应用。这支队伍中有一个岗位至关重要—ITBP。这一岗位的设立是一次组织变革：业务数智化转型中的产品开发必须定义需求、愿景与流程优先级，产品负责人必须回归业务。ITBP嵌入业务部门内部，既懂业务的逻辑和关键问题，又懂系统的能力和边界，能够把业务语言翻译成系统架构语言。“这个角色的价值不在于技术能力，而在于能够准确理解业务意图、识别真正需求，大幅降低沟通成本和试错成本。”让懂业务的人主导业务数智化，让懂技术的人辅助实现，而不是把责任完全推给IT部门。
在朱奇峰看来，如何让几千个业务员变成自驱型组织，关键在于让每个人的绩效考核表实时可见。深层逻辑在于：企业竞争是组织效率的竞争，组织效率取决于每个人的效率，一个人如何正确做事取决于他获取信息的能力和处理信息的效率。三棵树把“结果指标”和“驱动因素”都穿透至前端，业务员如特种兵在前线打仗，需要知道战场信息才能呼叫后台炮火。“每个人都是公司的CEO，至少是‘小CEO’，这就是自驱自治。”三棵树搭建了“铁三角”组织：能力—业务本领，意愿—物质与自我实现，平台—数据可视化与智能决策。通过透明的个人价值创造与组织目标一致的共创共享平台，让价值评价更加客观高效。“道法自然”的核心是“无为而治”—不是不作为，而是不妄为。
朱奇峰认为，财务管控的着力点并未消失，它悄然嵌入指标的定义与数据口径的统计里—谁拥有定义权，谁就在行使自我意志。朱奇峰所做的，是把财务的自我意志从主观指令，转化为可审计、可回溯的客观规则，逐步发展至未来可交由AI托管。这样，财务既卸下了刚性的权力外壳，又以“润物无声”的方式，将管控意志嵌入系统底层。
“圣人无常心，以百姓心为心”，自驱型财经组织可以理解为“财务无常心，以业务心为心”。圣人靠修养放下主观执念，让社会依规律自然演进；CFO靠组织架构和财经体系，使财务的意志自然退场，让业务人员在数据里照见自身经营全貌。财务的最高境界，是把战略转化成指标，把指标转化成数据，并把数据直达每个业务人员—最终实现人人创收、人人创利，这就是财务的新质生产力。
“有无相生”，CFO的决策修养
朱奇峰认为，企业财务数智化转型要完成两个核心目标：一是在财务组织内部形成数据价值的循环，二是将这种数据价值向外赋能。“企业财务价值的第一性是真实的数据。”这正是三棵树董事长洪杰对财务工作的基本要求—以合规为底线，不准做假账、不准偷税漏税。
朱奇峰横跨证券、造船、基金、涂料四大行业的复合经历，让他能以金融视角看待财务逻辑与技术逻辑的冲突。他的决策框架有三层：第一层，战略必须不问ROI（投资回报率），全球化布局、海外业务数智化基建等战略选择不是财务选择题，财务逻辑要为战略让路；第二层，基础能力不算ROI，“想致富，先修路”，数据安全、合规系统、底层架构升级等基础能力不建设，“路”都没修好，“车”怎么跑？；第三层，业务项目投入要算清ROI，能算清楚账的按优先级排期，算不清楚的先想清楚再做。
“企业数智化转型不是买系统，是业务数智化和管理数智化的系统工程。”朱奇峰指出，财务数智化转型本质上不是IT项目，而是一场组织变革和业务变革，必须由一把手站在全局角度统筹。一把手不入局，就推动不了跨部门变革。
对于只懂财务、不懂技术的CFO同行，朱奇峰分享了三条心得。其一，先懂业务和组织战略绩效目标，再推进财务数智化转型。懂业务是CFO推动转型的入场券，技术可以外包，但对业务的理解没人能代替。其二，管控要求往前移，在业务前端嵌入财务规则。开票、发货、签收、收款等动作一开始就要有财务规则嵌入，使数据产生即进入系统，一次获得、多次复用，一套数据、若干规则、多套报表。其三，用项目培养团队，培养“翻译型”人才。三棵树这支能够驾驭项目落地的团队比买的所有系统都值钱。
二十年后回头看
当记者问及“如果二十年后再回看今天，对财务数智化最大的误判可能是什么？”，朱奇峰的回答直指要害：“二十年后回过头来看，我们可能会发现：当时最该投入的不是系统建设，而是投入足够耐心做数据治理，沉淀动态经营分析能力。”很多从业者以为系统上线了，财务数智化转型就完成了，却忽略了最关键的数据可用性；以为做了财务核算的数智化，就是财经体系的数智化，却不能完成支持经营决策、驱动价值创造的终极目标。
在三棵树财务数智化转型之初，朱奇峰曾问自己一个问题——他在为一个怎样的企业做财务数智化转型？“洪杰董事长告诉我，三棵树要做中国最好的涂料集团。因此，我告诉自己，必须打造中国最好的财务数智化体系。”如今，全国领先的目标已经迭代，三棵树正向世界领先稳步迈进。朱奇峰的愿景也随之升维：构建全世界领先的财务数智化体系，为集团装上更好用、更务实的AI系统。
道阻且长，行则将至；行而不辍，未来可期。当数据真正流动起来，规则便能自然生长，价值便能源源涌现。朱奇峰用十余年时间，将《道德经》的哲学思想注入当代企业管理实践，以道法自然为心，以第一性原理为脑，以最小颗粒度为手足，以自驱自治为灵魂。这条让一切自然生长的财务数智化之路，正在为中国制造业的财务转型提供一个值得深入探究的实践范本。而帆软，正是这条路上最坚实的同行者。
来源：《新理财》公司理财版 2026年8月刊
编辑：牧鱼
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