老板的钱 · 每周三更新 点击左上角「听全文」，解放双眼
年底盘账，进项不够。
老陈想了个办法：找另一家熟悉的公司，你给我开一张，我给你开一张，金额差不多，税款抵掉，两边都不吃亏。
合同有，发票有，款也走了。他觉得这事儿做得挺干净。
问题不在合同、发票、付款这三样，在这三样背后有没有真东西。
发票是不是虚开，看的不是手续齐不齐，是交易真不真实。
有合同、有转账、有发票，但两家之间根本没有真实的货物或服务往来——这不叫“手续完备的交易”，这叫“用完备的手续包装一个不存在的交易”。
这四个字很多人没弄明白：真实交易。
对开、环开之所以出事，不是因为它“看起来假”，是因为它本来就是假的：货没动，服务没发生，钱转一圈回到原处。
第一个原因：合同和付款，都能人为做出来
一份买卖合同、一笔对公转账、一张发票——这三样东西，任何一个会计都能在半天内做齐。
所以税务和司法机关看的是第四样：有没有真实交易。
物流单据、出入库记录、谁在用这批货、服务是谁提供的、有没有能力提供——这些做不出来。有就是有，没有就是没有。
第二个原因：钱转一圈回到原处，痕迹消不掉
对开的典型形态是：A 开票给 B，B 开票给 A，两笔款互转，最后净额为零。
银行流水上，这两笔钱是各自独立的收付；但把时间、金额、对象一摆，关系就出来了。
我们做税务争议这些年，见过不少老板说“我们真的付了钱”。付了钱是真的，可钱从哪来、又回到哪去，流水上一条一条都在。
第三个原因：这不是“税务问题”，是刑事问题
这一条必须说清楚：虚开增值税专用发票，写的是刑法，不是税收征管法。
刑法第二百零五条规定得很明确：
- 虚开增值税专用发票的，三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
- 虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金
- 虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产
单位犯这个罪的，单位判罚金，直接负责的主管人员和其他直接责任人员，一样按上面的档次判。
所以这件事的性质，不是“补税加罚款”，是“人可能进去”。
一句话：这笔交易，如果不存在，业务会不会受影响？
真实的交易 → 不开这张票，货还是要买，服务还是要用
虚开的票 → 不开这张票，什么都不会发生，因为本来就没这回事
三种情形，法律上完全不是一回事：
⭐️有真实交易，票开晚了、开错了、金额对不上 → 补开、换开，属于发票管理问题
有真实交易，但让对方“多开一点” → 虚开，按虚开数额认定
⛔ 没有真实交易，只为了抵税 → 虚开，且往往数额巨大
后面这两种，很多人以为只是操作不规范。不是。
发票跟着交易走，不是交易跟着发票走。
顺序反过来的那一刻，性质就变了。
如果你公司账上现在有“对开”“互开”“找朋友帮忙开”的票，在税务或者公安找上门之前，还有处理的余地：主动说明、补缴税款和滞纳金、把不真实的交易还原清楚。
一旦进了稽查程序，主动权就不在你手上了。
（本文只讲法律路径，不构成对任何具体案件的法律意见。具体税务处理请咨询您的税务师。）
（来源：《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一。）
关于作者：
戚谦，律师服务18年，股权咨询10多年，鲸平台智库专家，郑州市大众创业导师、创业大赛决赛评委，郑州市财经学院、郑州科技学院创新创业导师，企业合规师（高级）。
聚焦股权服务，综合运用法律、股权、财税、AI等，赋能10000个老板创业，赚富、守富、传富，走向共同富裕。
律师在身边，烦恼滚一边！
本文核心观点
· 发票是不是虚开，看的不是手续齐不齐，是交易真不真实
· 有合同、有付款、有发票，但背后没有真实交易，就是用完备的手续包装不存在的交易
· 对开的典型形态：A开给B、B开给A，两笔款互转，净额为零——流水上痕迹消不掉
· 虚开增值税专用发票写的是刑法第二百零五条：三年以下、三到十年、十年以上或无期三档
· 单位犯这个罪，单位判罚金，直接负责的主管人员一样按这三档判
· 分界线一句话：不开这张票，业务会不会受影响？不会，就是虚开
对开、环开只是发票风险里的第 11 条，前面还有 10 条更容易踩。我整理了一份《老板发票风险自查清单》22 项，需要的私信我“发票”，免费发你。
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