“直接点名了。”
离岸信托不加收滞纳金的申报窗口期，已于10月22日正式关闭。
就在窗口期截止当天，北京怀柔集中公示21份税务催告文书，叠加青岛税务此前分批次下发的核查通知，合计二十余名自然人收到税务机关公告送达的涉税文书。
由于公告披露了全名，一时间，这批人的境外信托架构与资产情况，成为财富圈重点关注的事件。
长期被高净值人群使用的离岸信托，依靠境外架构规避国内个税的路径，已经不再可行。
01
怀柔集中公示，21人收到离岸信托涉税催告
10 月 22 日，也就是财政部、税务总局21号公告设定的90天申报窗口期最后一日，国家税务总局北京市怀柔区税务局发布公告，向晁某哲、王某婷、陈某林、陈某、陈某同、何某璇、廖某琪、刘某强、毛某言、齐某希、商某、王某敏、肖某曦、杨某涵、姚某鸣、于某瑶、余某铭、张某光、周某、周某君、于某丽等 21名自然人公告送达《税务事项通知书》，开展离岸信托个人所得税涉税核实、通知申报纳税。
截图来源：国家税务总局北京市怀柔区税务局官网
这里需要厘清一个关键点：税务机关选择在官网刊登公告送达文书，并不是常规通知方式。
按照税收征管相关送达规则，税务优先采取直接送达、邮寄送达等方式联系纳税人；只有在无法找到当事人、邮寄无法签收、其他送达方式均不能有效送达的情形下，才启动公告送达。自公告刊登之日起满30日，即视为文书已经成功送达。
通知要求相关人员自查本人设立、参与离岸信托的情况，在15日内前往对应税务所提交全套信托资料。这批通知分属怀柔第二税务所、雁栖、渤海、科学城、龙山多个税务所管辖。
按照政策规定，2023年至2025年置入离岸信托资产产生的应纳税款，只有在 10月22日前完成申报，才可享受不加收滞纳金的待遇。
窗口期结束之后，如果逾期不报送资料、不申报纳税，将按日计征滞纳金，税务机关也可依法延长税款追缴年限。通知明确，委托人、实际控制人、受益所有人均属于核查对象，信托收益即便留存境外不作分红，同样需要按规定申报个税。
国家税务总局也曾在10月19日发布提示提醒，督促相关纳税人梳理信托架构，及时履行申报义务。
02
青岛先行核查，多名自然人陆续收到同类核查函
怀柔这一批公示并非孤立个案，青岛税务更早依托跨境数据线索启动排查，同样采取公告送达方式，先后对外公示多份同类风险提示与核查文书。
9月30日，青岛市南区税务局向周某琪、刘某欣送达税务事项通知书；10月10 日，再度向胡某秋下发通知，要求提交信托协议、装入信托的资产明细、架构资料、收益财务报表等材料，外文资料需要同步提供中文翻译件。
即便核查对象并未设立离岸信托或同类架构，也需要提交情况说明以及佐证材料。
10月15日，城阳区夏庄税务所向孙某推送境外账户及离岸信托涉税风险提醒，核实境外账户背后是否存在实质信托类安排。
两地税务口径保持一致：核查范围不局限于名义上登记为信托的产品，所有实质具备信托隔离、留存收益功能的境外安排均纳入监管，常规银行、保险标准化金融产品不在本次核查范围内。
主管税务机关优先按照境内经营主体注册地确定，无对应境内企业的，以纳税人境内财产所在地或者经常居住地为准。
03
财富圈持续关注，红筹上市创始人信托架构进入视野
本次怀柔这批公告送达的二十一名自然人，只是离岸信托征管落地浮出水面的一部分。此前市场关注度较高的，是海底捞相关的 BVI 家族信托安排。
海底捞实控人张勇和舒萍夫妇，2018年海底捞港股IPO投资者午餐会媒体照片
今年9月，舒萍通过信托持股主体大额减持海底捞股份，套现规模约 27 亿港元，市场有观点认为减持或为筹措新规下的涉税资金。
海底捞官方对外仅说明属于股东个人财务安排，并未提及补税相关事宜，市场相关税额测算均为公开信息推演，并非税务机关核定数字。
蜜雪、古茗、沪上阿姨等一众港股新消费创始人，早年上市搭建的都是同款 BVI 离岸信托架构，这类红筹上市时流行的持股方案，也全部落在 21 号公告的覆盖范围之内。
过去多年，这类架构的核心诉求除了家族股权传承、风险隔离，也被不少人寄希望于把收益留在境外，规避境内纳税义务。
部分财税服务领域从业人士反馈，过去三个月相关咨询量激增，已为众多客户完成申报。也有人表示，主动申报的比例偏低，不少持有人仍在观望。
一部分持有人寄希望于架构调整、更名代持等方式规避穿透核查，不过这套思路在本次新规的穿透原则下，可操作空间已经十分有限。
核查线索主要来自 CRS 跨境信息交换、港股招股书、境外年报交叉比对，曾经相对隐蔽的境外信托架构，已经可以通过多渠道数据交叉核验。
离岸信托不再是信息盲区，境外注册地的信托登记、账户流水、股权变动信息，都可以成为税务机关的取证来源。
04
结语
公告没有披露名单背后对应的股权规模、资产体量。但释放的信号十分清晰：离岸信托可以用于家族传承、资产隔离安排，却不再具备天然的个税豁免空间。
窗口期关上之后，后续各地税务机关还会持续推进存量离岸信托的排查工作，更多搭建同类架构的持有人，或将陆续收到核查通知。
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